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財務報表重大錯報風險要素識別與評估
2006年2月，我國新頒布的《中國注冊會計師執業準則》(以下簡稱“新準則”)啟用了現代風險模型。新準則引入“重大錯報風險”概念，并規定評估重大錯報風險是...
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認證業務風險淺析
認證業務與傳統財務報表業務的異同(一)兩者同屬于業務范疇認證業務與傳統的財務報表業務同屬于業務范疇，注冊會計師都要以獨立、客觀公正的第三者身份接受委托，對被對象進行專業的鑒證、評價，并出具報告；要經過...
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中小發展現狀
(一)數量多、規模小、競爭異常激烈自1980年我國注冊會計師制度恢復重建以來，注冊會計師行業得到不斷的發展和壯大。至2004年底，多達4900多家，但全國有50名以上CPA的卻不足百家，僅占全部事務所...
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三大舉措奠定注冊會計師行業發展基礎
改革開放三十年，三大舉措奠定注冊會計師行業發展基礎注冊會計師制度既是市場經濟發展到一定階段的產物，同時又是市場經濟賴以健康發展的條件。我國的注冊會計師制度最早開始于1918年。新中國成立以后，由于在較...
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談權力尋租對質量的致命打擊
利益驅動是市場經濟社會中最活躍的因子，是用一只“無形的手”在配置和調整市場中的各種資源要素，而“有形的手”即政府權力卻又在干預和調控資源流動要素。國家處...
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財政轉移支付資金存在的問題及對策
財政轉移支付資金存在的主要問題1、法規制度和文件依據不健全。主要表現在：一是轉移支付資金未編入法定預算，預算管理不完整。由于下級地方政府在年初編制財政預算時無法全面掌握上級政府轉移支付資金的規模和種類...
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定額計價模式下工程結算的思考
在我國，工程造價在工程招投標價格形成中采用定額計價模式，即按預算定額規定的分部分項子目，逐項計算工程量，套用預算定額單價（或單位估價表）確定直接費，然后按規定的取費標準確定其他直接費、現場經費、間接費...
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我國國際化探析
“四大”進入中國市場后，憑借其專業優勢與對實務工作的豐富經驗，在我國行業競爭中占據了十分有利的地位。在制定相關會計和法規時，我國財政部門都曾向四大進行咨詢甚至與其一起商討，因而...
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關于經濟責任成本降低的思考
降低經濟責任成本的必要性（一）降低經濟責任成本是合理利用資源的有效保證從經濟學的角度來看，資源是有限的、稀缺的。目前，工作中最大的問題就是任務繁重和資源不足之間的矛盾。據統計，大部分省市機關在安排完成...
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經濟責任在現代風險導向中的應用
領導干部經濟責任是利用各種技術方法得出結論的過程。在資源有限與任務重的矛盾中，如何充分革新方法以提高效率、節約成本、降低風險成為一個迫在眉睫的問題。本文就經濟責任在現代風險導向中的應用進行探討。經濟責...
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淺議基建工程跟蹤
一、基建工程跟蹤與基建工程內部、監理的關系發展至今，內容上已從過去單純的財務發展到經濟生活的方方面面。跟蹤作為業務的一門分支，具有學的共性（如鑒定、評價職能等），同時也有自己鮮明的特性（如更強調時效性...
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介紹十種查賬技巧
1收入不入賬、多收少記或少付多記的查賬技巧。通常發生于財會制度不健全的單位，特別是開票與收款同屬于一人最易出現此種現象。作案人大都是那些直接經手管理財物的人員。例如采購員、出納員、倉庫保管人員以及收款...
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事務所內部治理存在的問題與對策
1.業務質量難以衡量。報告作為事務所的主要產品，其表現形式多為標準化，通過報告一般難以區分不同和不同業務人員的執業水平。業務人員的執業過程是通過其編制的工作底稿來體現的，通過工作底稿可以部分衡量業務人...
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會計信息化下的企業內部控制調查與分析
一、會計信息化基本情況分析會計信息化基本情況主要包括企業財務部門所使用軟件的品牌、取得方式、應用范圍、售后服務以及人機并行時間、其他業務信息化的程度、ERP應用狀況等。調查結果表明：(一)會計軟件取得...
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如何加強集團企業風險內控管理
當前，信息化已經成為我國國民經濟與社會發展的重要推動力。在政府、行業、企業組織中，信息系統開始從傳統的后臺支持轉變為業務發展的直接驅動力，IT日益成為單位組織業務體系的組成部分。利用IT固化內控流程，...
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提升企業財務應用，提高企業內控水平
從美國安然、世通、9.11事件，到2008年發生的南方凍雨、汶川地震、次貸危機，不管是自然的還是人為的，眾多的風險和危機在警示我們：風險如影隨形。中國有句諺語：“居安思危，思則有備，有備無...
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內部控制評價不應以結果為導向
《企業內部控制規范－基本規范》所稱的內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。我認為這是一個極大的進步。為什么要將內部控制定義為一個過程？在實務中我們?？吹剑?..
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企業內控指引發布，公司如何未雨綢繆？
企業內控與IT嚴格意義上的企業內控要求源于美國安然、世通等公司財務欺詐丑聞，為了避免類似事件再次發生，最大限度保護投資者利益，2002年美國頒布SOX（薩班斯）法案，明確規定所有在美公司都必須加強和建...
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企業內控主要解決三大問題
檢查結果表明，被查的農信社和城商行通過完善法人治理結構，健全了內部控制制度、信貸管理和風險控制制度等，財務管理逐步規范，但內控制度執行不力比較普遍，會計核算不實的問題仍較突出，其管理水平與國有商業銀行...
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ERP環境下財務內控體系研究與應用
安全控制有力數據安全控制。關鍵控制點包括：數據存儲和訪問時可能出現被盜風險；數據訪問未實現分級權限控制。主要控制方法包括：嚴格執行數據保護措施；建立分級訪問制度。資金安全控制。關鍵控制點包括：銀行賬戶...
