“外匯7號文”四要素：

● 境外上市公司：是指在境外（含港、澳、臺）證券交易場所上市的公司。

● 股權(quán)激勵計劃：是指境外上市公司以本公司股票為標的，對境內(nèi)公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、其他員工等與公司具有雇傭或勞務(wù)關(guān)系的個人進行權(quán)益激勵的計劃，包括員工持股計劃、股票期權(quán)計劃等法律、法規(guī)允許的股權(quán)激勵方式。

● 境內(nèi)公司：是在境內(nèi)注冊的境外上市公司、境外上市公司在境內(nèi)的分支機構(gòu)（含代表處）以及與境外上市公司有控股關(guān)系或?qū)嶋H控制關(guān)系的境內(nèi)各級母、子公司或合伙企業(yè)等境內(nèi)機構(gòu)。

● 境內(nèi)個人：是指符合《中華人民共和國外匯管理條例》第五十二條規(guī)定的境內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他員工，包括中國公民 (含港澳臺籍)及外籍個人。

與之前介紹過的“37號文”和ODI備案不同，“37號文”針對的是境內(nèi)的個人投資者，ODI備案針對的是境內(nèi)的機構(gòu)投資者，而“7號文”針對的是境外上市企業(yè)在中國境內(nèi)的員工。

7號文是股權(quán)激勵場景下，境內(nèi)員工完成激勵收益返程入境的唯一合規(guī)路徑。

依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及《個人外匯管理辦法》，強制要求境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃（含ESOP、股票期權(quán)等）需通過外匯登記管理

未登記將面臨以下風(fēng)險和后果：

● 資金流動合規(guī)性風(fēng)險：無法合法完成購匯支付行權(quán)費用、境外股票收益匯回境內(nèi)、開立專用外匯賬戶

● 外匯局可依法采取監(jiān)管措施、行政處罰，包括資金凍結(jié)、罰款（個人最高5萬，機構(gòu)最高30萬）。

根據(jù)“7號文”的規(guī)定，參與同一項境外上市公司股權(quán)激勵計劃的個人，應(yīng)通過所屬境內(nèi)公司集中委托一家境內(nèi)代理機構(gòu)（以下簡稱境內(nèi)代理機構(gòu)）統(tǒng)一辦理外匯登記、賬戶開立及資金劃轉(zhuǎn)與匯兌等有關(guān)事項，并應(yīng)由一家境外機構(gòu)（以下簡稱境外受托機構(gòu)）統(tǒng)一負責辦理個人行權(quán)、購買與出售對應(yīng)股票或權(quán)益以及相應(yīng)資金劃轉(zhuǎn)等事項。

代理機構(gòu)需向所在地外匯局提交《外匯登記表》、股權(quán)激勵計劃真實性證明、境內(nèi)公司授權(quán)書及個人雇傭關(guān)系承諾函。外匯局審核無誤后，向代理機構(gòu)出具 《股權(quán)激勵計劃外匯登記證明》。

7號文是境內(nèi)員工共享境外上市公司成長紅利的核心合規(guī)路徑。忽視登記將導(dǎo)致行權(quán)受阻、收益滯留境外等系統(tǒng)性風(fēng)險。作為中企全球化發(fā)展一站式的專業(yè)機構(gòu)，RICHFUL瑞豐可為您提供以下服務(wù)：

1.提供關(guān)于本項目的7號文本案的咨詢服務(wù)

2.準備外匯備案的文件要求，并制備相關(guān)文件

3.指引客戶搜集/準備備案申報需要的背景資料/信息/文件，并指引客戶根據(jù)要求簽署

4.協(xié)助文件提交、與相關(guān)部門聯(lián)系、溝通并回復(fù)問題

5.取得外匯備案批復(fù)通知書

6.協(xié)助聯(lián)系、溝通銀行，開設(shè)專門賬戶

7.協(xié)助與相關(guān)員工所在公司所在地的稅務(wù)局聯(lián)系、溝通關(guān)于稅務(wù)備案與申報事宜

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