根據新的聯邦企業透明法案(Corporation Transparency Act, 簡稱“CTA”)，自2024年1月1日起，所有美國境內以及境外的符合申報要求的實體，須向美國財政部下屬金融犯罪執法網絡機構(Financial Crimes Enforcement Network, 以下簡稱“FinCEN”) 上報其受益所有權信息（Beneficial Ownership Information，以下簡稱“BOI”），以披露直接或間接擁有或控制公司大部分（至少 25%）股份或對其實施實質性控制的個人。

該法案意圖通過加強披露機構結構透明性的方法來打擊洗錢、逃稅和稅務欺詐等金融犯罪行為。

逾期/不提交/提交有誤報告的后果

1.如果向 FinCEN 提交的報告中包含不準確的信息，并在原報告截止日期后 90 天內自愿提交更正信息的報告，則根據《 公司透明度法案》將免于處罰。

2.如果故意不向 FinCEN 報告完整的或更新受益所有權信息，或故意提供或試圖提供虛假或欺詐性的有益所有權信息，可能導致民事或刑事處罰，包括違規行為持續的每一天最高 US$500 的民事處罰，或刑事處罰，包括最高兩年的監禁和/或最高 USD$10,000 的罰款。

3.未提交或逾期提交所需受益所有權信息報告(BOI Report)的罰款US$500/天。

根據CTA的要求，除了部分銀行和投資公司能夠得到豁免外，符合下列要求的企業，都需要提交BOI報告：

1.公司、有限責任公司(LLC)，或以其他方式根據州或印第安部落的法律向國務卿或任何類似辦公室提交文件而在美國成立的公司；

2.在美國任何州或印第安部落注冊并開展業務的外國公司。

▲圖源   美國財政部官網

1.公司

●法定名稱，即進行時登記的公司名

●公司的DBA名稱或TA名稱

●公司主要營業地點的當前街道地址。

●公司成立或注冊的管轄權

●納稅人識別號，例如EIN

2.受益所有人和公司申請人信息

●個人姓名

●出生日期

●居住地址

●可接受的身份證明文件清淅掃描件中的識別號碼及身份證更新日期。

其中，FinCEN接受的身份證明文件，包括美國政府簽發的未過期護照、未過期的美國駕照、由州或地方政府簽發的未過期的身份證明文件。如果沒有上述任何文件，即提交外國護照文件信息。

*如果個人已獲得 FinCEN 標識符并將其提供給報告公司，報告公司可以在報告中包含這樣的 FinCEN 標識符，而不是關于該個人的所需信息。

▲圖源   美國財政部官網

1.初始申報時間

●2024年之前注冊的公司

需要在2025年1月1日之前向FinCEN提交BOI Report；

●2024年內注冊的公司

需要在注冊90天內向FinCEN提交BOI Report；

●2025年及之后注冊的公司

需要在注冊30天內向FinCEN提交BOI Report；

2.更新或更正申報的時間

●如受益所有權信息發生變化

如果公司提交的受益所有權信息申報中有關公司或其受益所有人的所需信息發生任何變化，公司須在變化發生之日起 30 天內提交更新申報。

●如發現信息申報有誤

如果受益所有權信息申報有誤，公司須在獲悉申報有誤或有理由獲悉申報有誤之日起30 天內予以更正。

CTA的實施給投資人和機構在美國經營的合規提出了新的挑戰。RICHFUL瑞豐提示企業切勿忽視，應及時進行分析和評估，盡早準備相關申報資料，履行合規申報義務。

另一方面，由于BOI報告內包含了許多非常詳細的信息，業務比較復雜、體量較大的賣家，建議最好是尋求專業機構的幫助，以確保業務長期穩健地發展。

資料獲取：

Small EntityCompliance Guide《BOI報告企業合規指南》，可聯絡您所在區域的業務經理免費獲取。

更多有關BOI申報的常見問答，可通過以下美國財政部官網獲悉：

https://www.fincen.gov/boi-faqs#C_2