盧森堡，位于歐洲西北部，東鄰德國(guó)，南毗法國(guó)，西部和北部與比利時(shí)接壤，是一個(gè)高度發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家，歐盟和北約創(chuàng)始成員國(guó)之一，也是高度發(fā)達(dá)的工業(yè)國(guó)家，還是歐元區(qū)內(nèi)最重要的私人銀行中心，及全球第二大僅次于美國(guó)的投資信托中心。盧森堡金融業(yè)務(wù)發(fā)達(dá)的原因之一是盧森堡友好的稅收制度。

盧森堡的稅收制度

1、稅收居留權(quán)：在盧森堡注冊(cè)的公司或其有效管理地點(diǎn)在盧森堡的公司被認(rèn)為是稅收居民；

2、基礎(chǔ)：公司所得稅按全球收入征收；

3、稅率：公司須繳納18%的公司稅，但年應(yīng)稅收入不超過30,000歐元的公司除外——其稅率降低為15%；

4、資本收益：資本收益被視為普通收入，按標(biāo)準(zhǔn)稅率納稅。然而，出售股票所得的資本收益可以免稅，條件是所持股份至少占股本總所有權(quán)的10%，或收購(gòu)價(jià)格至少為600萬歐元，且出售公司已持有或打算持有合格的股份至少12個(gè)月；

5、股息：收到的股息須繳納企業(yè)所得稅，如果符合以下條件，可適用參與豁免。

盧森堡已向議會(huì)提交新法案，擬議數(shù)項(xiàng)稅收措施惠及個(gè)人和企業(yè)。稅改法案主要有以下幾點(diǎn)：

1、個(gè)人稅務(wù)方面：

（1）調(diào)整個(gè)人所得稅等級(jí)并為1A稅級(jí)納稅人提供稅收減免；

（2）上調(diào)參與式保費(fèi)制度中年度薪酬上限及雇主分配率；移居國(guó)外免稅制度的簡(jiǎn)化；（3）引入針對(duì)30歲以下的年輕員工專項(xiàng)獎(jiǎng)金且75%免稅；

（4）針對(duì)跨境工人加班時(shí)間引入新的稅收抵免。

2、企業(yè)稅務(wù)方面：

（1）自2025納稅年度起，企業(yè)所得稅稅率降低1% (公司總稅率降至23.87%/21.73%)；

（2）主動(dòng)管理型可轉(zhuǎn)讓證券交易基金集合投資計(jì)劃免征認(rèn)購(gòu)稅；

（3）家族財(cái)富管理公司SPF增加年度認(rèn)購(gòu)稅，并施加更為嚴(yán)格的稅收管理。

該法案的立法程序仍在推進(jìn)中，政策規(guī)定需最終立法確認(rèn)。

1、有限責(zé)任公司 (SARL)是盧森堡最常見的公司類型。可根據(jù)業(yè)務(wù)需求選擇類型；

2、盧森堡公司最低注冊(cè)股本為12,500歐元，根據(jù)業(yè)務(wù)類型可能會(huì)有所不同；

3、確認(rèn)股東董事的人數(shù)及股份占比情況；

4、提供位于盧森堡的公司注冊(cè)地址，可以是辦公地址或通過租賃獲得的地址；

5、擬定至少3個(gè)公司名稱備選，要符合盧森堡的法規(guī)；

6、提供股東董事的身份信息，護(hù)照，POA授權(quán)，地證證明等資料；

7、說明盧森堡公司的業(yè)務(wù)范圍，特殊行業(yè)需要許可才能開展業(yè)務(wù)。

1、金融中心地位：作為一個(gè)國(guó)際金融中心，盧森堡吸引了許多金融機(jī)構(gòu)和投資者。公司可以獲得與金融市場(chǎng)和專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)更緊密的聯(lián)系。

2、稅收優(yōu)勢(shì)：盧森堡享有相對(duì)較低的企業(yè)所得稅率和資本利得稅率，同時(shí)也有多項(xiàng)雙重征稅協(xié)定，幫助避免跨國(guó)企業(yè)的不必要稅負(fù)。

3、政治穩(wěn)定和法治：盧森堡政治穩(wěn)定，法治健全，這為企業(yè)提供了良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和法律保護(hù)。

4、優(yōu)越的地理位置：盧森堡位于歐洲中心地帶，毗鄰法國(guó)、德國(guó)和比利時(shí)，交通便利，適合作為歐洲和國(guó)際業(yè)務(wù)的橋頭堡。

在盧森堡成立公司一般可以在兩周內(nèi)完成。盡管如此，我們還是建議企業(yè)提早向法律和稅務(wù)顧問進(jìn)行咨詢，做好預(yù)先的準(zhǔn)備工作，確保企業(yè)擬議的活動(dòng)得到明確界定。