在新加坡開展業務要熟知新加坡企業所得稅的報稅義務及時間。本文就給大家介紹下新加坡企業所得稅申報的詳細要求及注意事項。

新加坡企業應納收入

新加坡按屬地原則征稅，一般來說，在新加坡賺取的收入，或者在國外賺取但在新加坡接收的收入都必須繳稅。就新加坡稅務而言，應稅收入是指：

1、任何貿易或業務的收益或利潤；

2、股息、利息和租金等投資收入；

3、特許權使用費、溢價和任何其他財產利潤；

4、其他屬于收入性質的收益。

一般來說，不在新加坡境內經營的非居民企業，無需就其在新加坡境內獲得的境外來源的所得繳納企業所得稅。

納稅年度通常為日歷年度，但公司可以按照其財政年度進行納稅申報。注冊時，一般會建議選擇在公司注冊月份的上個月月底作為公司的財務年結日。

納稅年度也被稱為"評稅年度"。公司在當年取得的所得將在下一年度進行征稅。例如：2023財務年度取得的所得收入將在2024評稅年度進行納稅。

在新加坡，公司每年必須向IRAS提交2份企業所得稅申報表：預估應課稅收入表（ECI）和C系列表格：

1、ECI表格：申報該公司一個課稅年度的應納稅所得額估算。在財政年度結束日期的3個月內提交，除非獲得ECI 申報豁免的公司和明確不需要提交ECI的公司。

2、C系列表格：申報公司對應年度的實際應納稅所得額。提交日期為每年的11月30日申報上個財政年度的企業所得稅。

1、公司注冊證書及營業執照：證明公司的合法身份和經營資格。

2、公司章程及股東協議：明確公司的股權結構、經營范圍等基本信息。

3、公司銀行賬戶信息：包括開戶行、賬號、交易明細等，用于核對資金流水。

4、發票、收據等原始憑證：記錄公司的日常經營活動，如購銷合同、運輸單據等。

5、工資單、社保繳納證明等員工信息：用于核算人工成本及社保繳納情況。

6、其他相關文件：如租賃合同、貸款協議等，涉及公司財務活動的文件。

公司在經營過程中應妥善保管與稅務相關的憑證和資料，如發票、合同等。這些憑證在稅務稽查時可作為證明公司合規經營的重要依據。

在合法合規的前提下，公司可以通過合理的稅務籌劃降低稅負，提高盈利能力。例如，利用稅收優惠政策、合理安排資金結構等。