在美國(guó)申報(bào)個(gè)人所得稅需要每年申報(bào)一次，需要在每年4月18日是提交上一年稅表或者申請(qǐng)延期的截止日。每個(gè)人在進(jìn)行美國(guó)稅務(wù)申報(bào)時(shí)，都會(huì)面臨一個(gè)重要的決策：是選擇標(biāo)準(zhǔn)扣除還是分項(xiàng)扣除？這一選擇將直接影響了所需繳納稅務(wù)金額以及流程復(fù)雜度，選擇正確的報(bào)稅方式能減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)和時(shí)間精力。那么，報(bào)稅人該如何選擇呢？本文詳細(xì)介紹標(biāo)準(zhǔn)扣除和分項(xiàng)扣除的特點(diǎn)，幫助大家選擇正確的方式。

標(biāo)準(zhǔn)扣除概述

標(biāo)準(zhǔn)扣除是美國(guó)國(guó)稅局IRS確定的固定金額，根據(jù)納稅人的申報(bào)狀態(tài)、年齡、是否盲人以及是否為他人的受撫養(yǎng)人等因素進(jìn)行調(diào)整。該金額每年根據(jù)通貨膨脹進(jìn)行調(diào)整。例如，2020年單個(gè)申報(bào)者的標(biāo)準(zhǔn)扣除額為$12,400，而2023年增加至$13,850。

注：特殊情況下，您不能采取標(biāo)準(zhǔn)扣除。例如，如果您已婚并與您的配偶分開申請(qǐng)，并且您的配偶逐項(xiàng)列出了扣除額，您也需要逐項(xiàng)列出您的扣除額，不能采取標(biāo)準(zhǔn)扣除。

選擇標(biāo)準(zhǔn)扣除的優(yōu)點(diǎn)是金額隨通貨膨脹自動(dòng)調(diào)整，簡(jiǎn)單易懂，無需保留收據(jù)記錄，無需額外表格。缺點(diǎn)是對(duì)所有具有特定申報(bào)狀態(tài)的納稅人統(tǒng)一，不考慮個(gè)別差異。

與標(biāo)準(zhǔn)扣除不同，分項(xiàng)扣除是基于納稅人個(gè)人費(fèi)用的總和。如果您的允許扣除額超過標(biāo)準(zhǔn)扣除額，選擇分項(xiàng)扣除可能更有利。分項(xiàng)扣除包括州和地方稅、抵押貸款利息、慈善捐款、醫(yī)療和牙科費(fèi)用等。一些分項(xiàng)扣除有最大限制。例如，納稅人只能扣除某些類型的州和地方稅，總計(jì)高達(dá)$10,000。

分項(xiàng)扣除的優(yōu)點(diǎn)是通常提供比標(biāo)準(zhǔn)扣除更大的稅收減免。缺點(diǎn)是必須保留所有收據(jù)以證明所聲稱的扣除額；需要填寫額外的附表，增加了申報(bào)的復(fù)雜性。

選擇標(biāo)準(zhǔn)扣除或分項(xiàng)扣除，應(yīng)基于哪種方式能減少您的稅務(wù)負(fù)擔(dān)?對(duì)于大多數(shù)納稅人，如果分項(xiàng)扣除總額超過標(biāo)準(zhǔn)扣除額，則分項(xiàng)扣除更為有利。

2023年標(biāo)準(zhǔn)扣除金額：

1、單身納稅人或已婚單獨(dú)申報(bào)：$13,850

2、戶主：$20,800

3、已婚共同申請(qǐng)或符合條件的寡婦：$27,700

分項(xiàng)扣除的適用情況：

以下是可以在2023年納稅申報(bào)表上申請(qǐng)的一些分項(xiàng)扣除：

1、醫(yī)療費(fèi)用：超過AGI（Adjusted gross income，調(diào)整后總收入） 7.5%的部分（可以扣除自付費(fèi)用的醫(yī)療，牙科和視力費(fèi)用。包括保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)驗(yàn)室費(fèi)用和處方藥，眼鏡和隱形眼鏡，住院，手術(shù)和救護(hù)車服務(wù)的費(fèi)用）。

2、州和地方稅：包括物業(yè)稅、州和地方所得稅或銷售稅，總額上限為$10,000。

3、抵押貸款利息：根據(jù)貸款時(shí)間和金額有不同限制。

4、慈善捐款：給合格免稅組織的現(xiàn)金和財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)。只要您捐贈(zèng)給合格的免稅組織，就可以扣除現(xiàn)金和財(cái)產(chǎn)的捐贈(zèng)，大多數(shù)慈善機(jī)構(gòu)會(huì)告知他們是否免稅。如果不確定，可以使用IRS的免稅組織搜索工具查找。

5、傷亡損失：聯(lián)邦宣布的災(zāi)難導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失，例如火災(zāi)，颶風(fēng)或洪水。

選擇標(biāo)準(zhǔn)扣除還是分項(xiàng)扣除，是一項(xiàng)需要仔細(xì)考慮的決策。了解每種選擇的具體含義和影響，利用IRS提供的工具和資源，可以幫助您做出最適合自己的選擇。在申報(bào)稅務(wù)時(shí)，務(wù)必考慮所有可能的扣除項(xiàng)，以優(yōu)化您的稅務(wù)策略。

美國(guó)的個(gè)稅申報(bào)是非常復(fù)雜的，如果對(duì)美國(guó)稅收制度了解不夠熟悉，是很容易錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，以及因?yàn)椴涣私庀嚓P(guān)優(yōu)惠政策導(dǎo)致少享受福利，多繳納稅款。如果在美國(guó)的收入多且復(fù)雜，建議選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)代理報(bào)稅。