歐洲跨境電商市場發展成熟，可挖掘的機遇也多，賣家在開拓歐洲市場時，需要對各國VAT稅務法規了解清楚。避免因未能按時履行納稅責任導致的懲罰措施。

英國增值稅VAT

1、英國VAT申報周期

英國VAT的申報頻率為非自然季度，一年需要進行4次申報。

自然季度：1月至3月、6月至9月、10月至12月；

非自然季度：不受月份限制，例如，一個季度可以是2月至4月，總共有整整三個月的時間。

VAT申報截止日期：在每個季度結束之后的第二個月的7號之前完成申報和繳納稅金(如4月申報1-3月，那么截止日期是5月7號)。

2、英國VAT遲報/逾期等后果

在稅務合規方面，英國稅務局采用了積分制度。

賣家罰分上限為4分，每次逾期申報將罰1分。當積分達到罰款線4分時，賣家需要支付200英鎊的罰款。達到4分以后，4分罰分將持續存在，下一期按時遞交不會有罰款，4分以后的每次逾期申報都會收到200英鎊的罰款。

1、法國VAT申報周期

法國增值稅(VAT)的申報周期可靈活選擇，包括按月、按季度進行。月報共有12次，季報有4次。

申報截止日期：稅局規定了月報和季報的截止時間，即每月24日前，如遇節假日或周末，截止日期將順延至下一個工作日。

2、法國VAT遲報/逾期等后果

逾期繳納稅金將會被罰款5%，但最終的罰款金額將以罰款通知書為準。

晚申報罰金根據通知的發出情況而定：

①若稅局尚未發出通知，罰金為稅款的10%；

②若逾期30天仍未申報和繳款，罰金增至稅款的40%；

③收到第二次正式通知后，罰金為稅款的80%。

④除罰款外，稅局還會按照每月0.4%的利率計算利息。

⑤不正確申報也可能導致罰金和利息的產生。

1、德國VAT申報周期

德國VAT每年有12次月度申報和1次年度申報，共計13次申報。

德國的VAT年報截止時間是次年7月31日。申報周期分為月度或季度申報，申報截止日期為每個月或季度的10日前。如遇節假日或周末，將順延至下個工作日。

2、德國VAT遲報/逾期等后果：

在德國，逾期申報將會產生滯納金和罰金。

延遲申報：按申報稅金的10%進行罰款，最多不超過25000歐元。

延遲繳稅：稅金的每50歐征收1%，所產生的滯納金每個月相疊加。

1、意大利VAT申報周期

①季度申報

每年進行4次季度申報和1次年度申報，適用于商品總銷售額一年低于70萬歐元或服務總銷售額一年低于40萬歐元。

注意：在季度申報時，賣家需要額外繳納稅金的1%作為利息，交給意大利稅務局。

②月度申報

每年進行12次月度申報和1次年度申報，適用于商品總銷售額一年超過70萬歐元或服務總銷售額一年超過40萬歐元。

在申報時，賣家有靈活的選擇權，可以根據實際情況進行月度申報或季度申報：

如果按月計算增值稅，每個月進行一次申報，并在年底提交年度增值稅申報表。

如果按季度申報，則必須每季度提交一次季度報表。

當銷售額相當高時，則強制性地需要按月申報。

2、申報截止時間

第一季度(1至3月份)：截止日期每年為5月31日

第二季度(4至6月份)：截止日期每年為9月16日

第三季度(7至9月份)：截止日期每年為12月02日

第四季度(10至12月份)：截止日期每隔年為3月16日

年報截止時間：每年為4月30日

3、逾期申報罰款

在截止日期后15天內提交：罰款金額27.78歐元

在截止日期后90天內提交：罰款金額55.56歐元

在截止日期后1年內提交：罰款金額62.50歐元

在截止日期后2年內提交：罰款金額71.43歐元

在截止日期2年后提交：罰款金額83.33歐元

在有關部門確認違規行為后再提交：罰款金額100歐元。

歐洲各國都明確規定了月度、季度和年度VAT申報的截止日期以及不同逾期情況下的罰款金額。賣家務必牢記這些截止日期，以免發生不必要的罰款和問題。及時而準確地履行稅務義務，有助于保持合規經營。