近日，德國(guó)稅局發(fā)出通知，要求賣家自審跨境申報(bào)是否存在問(wèn)題。賣家需要補(bǔ)充提供以前在申報(bào)的時(shí)候沒(méi)有提供過(guò)來(lái)申報(bào)的資料：

1、歐盟公司開(kāi)給你們德國(guó)的可抵扣的采購(gòu)類發(fā)票，比如亞馬遜發(fā)票，德國(guó)稅號(hào)供應(yīng)商發(fā)票 。 

2、在德國(guó)遞延的稅單 （進(jìn)口增值稅，包括他國(guó)清關(guān)遞延的稅單）。

3、如果沒(méi)有及時(shí)申報(bào)的可以在年報(bào)中調(diào)整，如果沒(méi)有做調(diào)整的將被視為B2C交易要求補(bǔ)繳歷史稅金。

德國(guó)稅局會(huì)根據(jù)客戶上個(gè)季度或者年度的銷售情況，將客戶的德國(guó)增值稅（VAT）申報(bào)周期劃分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，需要賣家在申報(bào)上一月/季/年的銷售額、購(gòu)買額和繳納的VAT稅額等信息，月/季申報(bào)提交截止日期是申報(bào)月份/季度次月的10號(hào)。年報(bào)的截止時(shí)間是次年6.30號(hào)之前，如果有調(diào)整，稅局也會(huì)發(fā)布通知。

德國(guó)VAT的稅率有2種：

1、19%的標(biāo)準(zhǔn)稅率：

適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)，但在2020.7.1-2020.12.31由于全球疫情，稅率是有被改成16%的，如果有要補(bǔ)2020年申報(bào)的賣家，一定要注意這一點(diǎn)。

2、7%的低稅率：

僅適用于書(shū)籍、報(bào)紙、食品、農(nóng)產(chǎn)品和藝術(shù)品的供應(yīng)以及特定活動(dòng)（文化活動(dòng)）的服務(wù)。

按照2021.07.01 起實(shí)行的歐盟新政。

1、B2C交易: 是按照目的國(guó)原則申報(bào)和計(jì)算繳納稅金的，也就是按照目的國(guó)的稅率來(lái)完成計(jì)算，并且最終稅金是目的國(guó)稅局征收。

2、B2B交易: 是按照發(fā)貨國(guó)原則申報(bào)和計(jì)算，分為本國(guó)B2B和歐盟跨境B2B。

3、本國(guó)B2B，只有反向征稅國(guó)家（法國(guó)，意大利，比利時(shí)，荷蘭，西班牙）按0% 計(jì)算申報(bào)。其他歐盟國(guó)家按照本國(guó)稅率計(jì)算繳納稅金。

4、歐盟內(nèi)跨境B2B， 全部按照0利率計(jì)算申報(bào)。（但是即使0稅金也有申報(bào)義務(wù)，這部分涉及到VAT匯總B2B申報(bào)，EC- sales明細(xì)申報(bào)， intrastate跨境海關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)申報(bào)）。

因此，大家要記住，歐盟跨境的交易包括移倉(cāng)都需要做VAT匯總B2B申報(bào)和明細(xì)EC-sales 申報(bào)，并且需要按照各國(guó)intrastate 申報(bào)閾值，按時(shí)注冊(cè)和申報(bào)intrastate。

5、Intrastate 閾值分為：進(jìn)口金額閾值和出口金額閾值，無(wú)論哪邊超過(guò)都需要開(kāi)始做申報(bào)了。

賣家一定要注意，VAT匯總B2B，歐盟EC- sales，海關(guān)intrastate申報(bào)都要按時(shí)按要求申報(bào)一個(gè)都不能少。若漏申報(bào)，將會(huì)是被列入稅務(wù)稽查的目標(biāo)企業(yè)。