當企業越做越大的時候，企業稅務籌劃是降低企業稅負的一種正規手段，不少企業通過在海外注冊公司進行避稅。但是避稅不等于偷稅，只有合規規劃稅籌的方式才叫避稅，偷稅行為是違法的。下面已麥當勞為例子，展開說說麥當勞是如何避稅成偷稅被罰款的。

稅務籌劃不當成偷稅

2009年，麥當勞原先為期20年的《主許可協議》到期。 隨即，麥當勞公司聲稱要對無形資產集中管理，于是在盧森堡成立MEF公司，收購麥當勞公司和MIPCO公司的無形資產。也就是在原先的架構上多了一層，并且許可費由原來的5%增加到了10%。

通過在盧森堡設置MEF公司，使得麥當勞在法國賺的盆滿缽滿的同時，繳納的稅款卻不增反降。（MSA和MFS需在法國繳納企業所得稅，稅負33.33%）

對于這種籌劃方式來說，暫且不說轉移定價是否合理，許可費翻倍是否合理這兩個問題，其主要的問題在于，設置在盧森堡的MEF公司并沒有經濟實質，也就是說，MEF公司徒有其表，組織架構并未坐實！所以，這并不是簡單地避稅問題，而是赤裸裸的逃稅！

2022年，在歐盟等多方壓力下，這場14年博弈，麥當勞以敗北告終，補稅罰款合計12億歐元。

可見稅務籌劃并不簡單，規劃不當有可能變成偷稅行為。

1、買發票

有些企業一缺成本費用，就想到了買發票，殊不知，你省的那點稅，還不夠罰款的。且買發票屬于虛開發票，搞不好還會背上刑事責任。即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個準。

2、對開發票、環開發票

對開、環開發票，說白了，就是基于沒有真實業務的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發票處理。

用上述方法“避稅”的企業，要注意了，一旦被查，不但你的進項要轉出，你開出去的發票也要繳稅，還要面臨巨額罰款，真真是得不償失！

3、故意用現金/個人卡發工資

有些公司為了避稅，故意用現金/個人卡發放工資，一旦被查，明眼一看賬務就是有問題。現在都什么時代了，還發現金，用這種方法避稅，不就等于說公司有問題嗎？

4、用現金收支貨款

有些企業自認為很聰明，虛開發票，對方不打款，直接填寫收據入賬，自認為賬都做平了，就萬事大吉！我就很好奇你賬上的錢是怎么平掉的，用現金發工資還是用現金平借款？

一旦被查，頻繁用現金收支款或存在大額現金收支款，這就不只涉及虛開發票了，還有可能牽扯出少繳社保、少繳個稅等一連串問題，罰款必不可少，責任人還有可能鋃鐺入獄。

5、到處找發票抵稅

有些企業為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領工資，長期以往，你公司的費用不會異常嗎？

6、大量員工個稅零申報

有些公司為了避稅，個稅長期零申報，員工工資以前都是3500元以下，現在倒提高了，都在5000元以下，永遠都是跟著個稅起征點走，不查你查誰！

7、代繳社保

一些企業為了少繳稅，就幫人代繳社保，一是，企業可以光明正大的做工資抵稅（代繳社保人的工資一般采用現金形式平賬）；二是，代繳社保還可以收點手續費。

1、及時更新報稅信息

當員工離職時，應盡快刪除個稅申報系統中的員工信息或及時改為“非正常”狀態。避免出現兩處以上工資薪金所得，導致員工必須到稅局大廳自行申報個稅。

2、會計離職要及時辦理財務負責人、辦稅員變更手續。

3、切記不要設置“兩套賬”“多套賬”。

4、千萬不要用個人卡收款付款，大額交易的個人卡已經被重點監控，私設小金庫相當危險。

5、公司的會計憑證、賬本等不要隨意銷毀。根據《會計檔案管理辦法》，會計憑證賬本等的保存年限由原來15年延長到30年。

6、關注財稅最新政策及稅務局最新通知。

7、企業停止經營，要及時辦理正常注銷手續。

8、注意企業的注冊地址與實際經營地址要保持一致，否則稅務查到可能會被認定“非正常”從而受到影響。

總之，稅務籌劃必須在法律法規的范圍之內進行籌劃，如果企業需要做稅務籌劃，一定要聘請專業的團隊，需掌握扎實的稅務知識，而不是存于表面。