新加坡是亞洲新晉金融中心，也是資產(chǎn)管理中心，數(shù)據(jù)顯示，在2020年的總資產(chǎn)管理規(guī)模已經(jīng)達(dá)到了4.7億萬新幣。在新加坡設(shè)立基金公司，從事基金管理活動是否需要申請新加坡基金金融牌照呢？根據(jù)新加坡證券與期貨法，從事基金管理活動的公司必須向新加坡金融管理局MAS申請相關(guān)執(zhí)照，成為：

1、持牌基金管理公司（licensed FMC, LFMC)或，

2、符合豁免持有牌照條件并在MAS注冊，成為注冊基金管理公司(registered FMC, RFMC)。

其中，基金管理公司牌照分類有：

1、公募持牌基金管理公司retail LFMC

最低基準(zhǔn)資本50-100萬新幣；至少雇傭3名全職本地具有至少五年工作盡管的員工；CEO至少10年相關(guān)經(jīng)驗(yàn)；須設(shè)立本地專門合規(guī)職能。

2、合格投資者持牌基金管理公司 LFMC

最低基準(zhǔn)資本25萬新幣；至少雇傭兩名新加坡員工；管理資產(chǎn)超過10億新幣以上，須要在本地有獨(dú)立的合規(guī)職能。

3、創(chuàng)業(yè)投資持牌基金管理公司VCFM

無最低基準(zhǔn)資本要求。

4、注冊基金管理公司RFMC

最低基金資本25萬新幣；管理資產(chǎn)不可以超過2.5億新幣。

1、根據(jù)自身的業(yè)務(wù)類型選擇申請不同等級／類型的資管牌照；

2、注冊基金管理公司（RFMC）；

3、風(fēng)險(xiǎn)投資基金管理機(jī)制（VCFM）：

為了簡化風(fēng)險(xiǎn)投資基金管理牌照申請流程，MAS近年針對風(fēng)險(xiǎn)投資資管公司宣布了單獨(dú)的監(jiān)管制度。和LFMC與RFMC相比，VCFM持牌人不受資本要求和商業(yè)行為的約束，MAS也不要求董事和代表擁有至少五年相關(guān)的基金管理經(jīng)驗(yàn)。但是，要獲得新VCFM牌照的資格，必須符合以下條件：

至少80％的承諾資本需要投資到注冊時(shí)間不超過10年的非上市企業(yè)發(fā)行的產(chǎn)品不滿足條件的產(chǎn)品投資比例不超過20%不得持續(xù)發(fā)行，且不可贖回；僅提供給合格投資人或機(jī)構(gòu)投資者。

在新加坡申請注冊基金管理公司（RFMC )/持牌基金管理公司（VCFM)，須在新加坡設(shè)立擁有永久性實(shí)體辦公場所，必須滿足 MAS 列舉的以下注冊要求:

1、關(guān)鍵雇員必須滿足最低要求：董事、執(zhí)行董事、專業(yè)人員與業(yè)務(wù)代表等（且申請機(jī)構(gòu) CEO 須常駐新加坡）；

2、適當(dāng)性要求：基金管理公司須向MAS 表明其股東、董事、業(yè)務(wù)代表與雇員都具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)；

3、基準(zhǔn)資本要求：MAS要求基金管理公司必須持有一部分額外資本緩沖，對于向所有投資者提供集合投資計(jì)劃服務(wù)的，規(guī)模需不低于100萬新幣，對于向任何投資者提供非集合投資計(jì)劃服務(wù)的為50萬新幣，其余基金管理公司要求25萬新幣；

4、風(fēng)險(xiǎn)資本要求：所有基金管理公司都須滿足財(cái)務(wù)資源，須至少覆蓋經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)120%的要求；

5、合規(guī)安排：MAS要求基金管理公司須有與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相符合的內(nèi)控制度與合規(guī)安排；

6、風(fēng)險(xiǎn)管理制度：MAS要求基金管理公司須建立適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具體規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)參照MAS的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐條例，必須滿足獨(dú)立性、合格性、及時(shí)監(jiān)控以及規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)等原則；

7、內(nèi)部審計(jì)：基金管理公司須提供合適內(nèi)部審計(jì)，與其從事的業(yè)務(wù)規(guī)模、特征與復(fù)雜程度相符合，但可外包給第三方服務(wù)商；

8、獨(dú)立的年度審計(jì)：基金管理公司須滿足年度審計(jì)的要求，其任命的審計(jì)師若不適用與其業(yè)務(wù)規(guī)模和特征，有權(quán)要求更換審計(jì)師；

9.PII（Professional Indemnity Insurance）：MAS要求零售LFMC須持有最低要求的PII并向現(xiàn)有與潛在客戶披露相關(guān)細(xì)則安排，A/I LFMC與RFMC則提供適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)建議；

10、承諾函：MAS要求LFMC獲得母公司所提供的承諾函，至于是否批準(zhǔn)申請人注冊LFMC牌照，通常還會考慮其一些因素。

1、基金管理公司稅務(wù)

新加坡稅務(wù)局會對基金經(jīng)理在基金管理活動中產(chǎn)生的收入征稅，企業(yè)所得稅稅率為17％。然而，如果基金經(jīng)理被批準(zhǔn)獲取“金融部門激勵-基金管理獎勵金”，則可以享受10％的優(yōu)惠稅率。一般而言，獲得獎金的基金經(jīng)理需要至少滿足以下標(biāo)準(zhǔn)：

（1）持有新加坡資管牌照（獲被豁免牌照申請）；

（2）雇用至少三名投資專業(yè)人員（每人每月薪資高于3500新幣）；

（3）管理資產(chǎn)額需要高于2.5億新幣；

在審核批準(zhǔn)過程中，MAS可能會根據(jù)具體情況增加其他判斷因素，包括對專業(yè)人員，管理資產(chǎn)額，以及企業(yè)支出的額外要求。

2、針對基金主體的稅務(wù)政策

由新加坡基金管理公司管理的基金也可享受免稅待遇，其中針對不同的基金架構(gòu)和具體情況，主要涉及三個(gè)不同免稅計(jì)劃。

新加坡基金設(shè)立靈活，稅務(wù)政策優(yōu)惠，為投資者提供了良好的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境，如果有計(jì)劃到新加坡投資發(fā)展，瑞豐德永可為客戶提供公司注冊、銀行開戶、年審報(bào)稅等一站式服務(wù)。