香港公司在收到稅局下發(fā)的稅表之后就需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并委托香港持牌會(huì)計(jì)師對(duì)公司年度財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)意見。

香港公司的報(bào)稅高峰期集中在4-6月，為了避免忙中出錯(cuò)，建議各家香港公司提前準(zhǔn)備做賬報(bào)稅工作，包括了解做賬報(bào)稅的詳細(xì)流程、準(zhǔn)備好做賬需要的各類材料，以不變應(yīng)萬(wàn)變，做到忙而不亂。香港公司報(bào)稅有哪些規(guī)定呢？

稅表發(fā)出的時(shí)間

1.新登記的業(yè)務(wù)

首份利得稅報(bào)稅表通常會(huì)于新業(yè)務(wù)開業(yè)或成立為法團(tuán)當(dāng)日起約18個(gè)月后發(fā)出。

2.持續(xù)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)（每年大批發(fā)出報(bào)稅表）

利得稅報(bào)稅表于每年4月份第1個(gè)工作日發(fā)出。

3.無(wú)須每年提交報(bào)稅表的業(yè)務(wù)

對(duì)于尚未開業(yè)、或已停業(yè)及尚未重新營(yíng)業(yè)的行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)，又或所經(jīng)營(yíng)行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)未有賺取應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)，稅務(wù)局則不會(huì)要求納稅人每年提交利得稅報(bào)稅表。若稅務(wù)局在覆查該等納稅人的潛在稅項(xiàng)責(zé)任時(shí)，會(huì)向其發(fā)出利得稅報(bào)稅表，納稅人則仍須遵照規(guī)定填交報(bào)稅表。

1、新建立的香港公司初次報(bào)稅時(shí)間為：自成立日的18個(gè)月內(nèi)，會(huì)第一次收到稅局發(fā)出的稅表，接到稅表后務(wù)必在三個(gè)月內(nèi)完成做賬審計(jì)和納稅申報(bào)事宜。

2、非新建立的香港公司每年的稅表發(fā)出時(shí)間：每年的4月1號(hào)，收到利得稅稅表后，一個(gè)月內(nèi)需完成納稅申報(bào)工作。

但正常運(yùn)營(yíng)的企業(yè)不必等收到稅表后才處理稅審事宜，正確的做法是：根據(jù)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)年結(jié)日，按時(shí)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料遞交事務(wù)所進(jìn)行做賬審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)。

香港公司納稅申報(bào)與交稅是分開的，納稅申報(bào)必須要報(bào)但是不一定也要交稅，審計(jì)工作后處于負(fù)利潤(rùn)的公司則不必交稅，同時(shí)凈虧損可抵扣下一個(gè)年度利潤(rùn)收益。

特別注意：若香港公司在納稅申報(bào)期限內(nèi)未收到香港稅務(wù)局發(fā)過(guò)來(lái)的利得稅表，并不代表香港公司無(wú)需記賬報(bào)稅。

在此情形下，香港公司需要在納稅申報(bào)期內(nèi)，主動(dòng)完成納稅申報(bào)工作，若逾期納稅申報(bào)或不報(bào)稅，香港公司將遭遇著較大的處罰，輕則處罰金，重則公司股東董事長(zhǎng)被列入黑名單，被鎖定銀行賬號(hào)，或銀行賬戶資產(chǎn)被繳入港府府庫(kù)，被香港法院提起訴訟或判刑。

香港公司做賬審計(jì)需要的材料包括公司的基本資料、銀行月結(jié)單、業(yè)務(wù)單據(jù)、合同、費(fèi)用票據(jù)及往年的審計(jì)報(bào)告等，具體如下：

1、香港公司基本資料

提供香港公司注冊(cè)證書CI、最新年度商業(yè)登記證BR、公司章程MA、最新年度周年申報(bào)表NAR1等文件。

2、銀行月結(jié)單

提供賬期內(nèi)所有的銀行月結(jié)單，銀行每筆進(jìn)出款應(yīng)提供對(duì)應(yīng)的收付款憑證，如發(fā)票或合同，且需與銀行進(jìn)出金額一致。

銀行月結(jié)單由開戶銀行提供，主要有三種方式：第一種是銀行郵寄紙質(zhì)賬單；第二種是通過(guò)電子郵件發(fā)送電子賬單；第三種是到網(wǎng)銀下載電子賬單，每家銀行網(wǎng)銀可下載的歷史賬單周期不一樣，有些銀行只能下載近半年賬單，有些可以下載近一年賬單，建議每個(gè)月及時(shí)下載賬單并保存好。目前香港各家銀行也都在推行電子賬單，綠色環(huán)保。

3、收入成本文件

香港公司收入成本類的文件，主要包括銷售發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、進(jìn)銷存明細(xì)賬、運(yùn)輸文件、合同等。

香港公司的發(fā)票是形式發(fā)票，稅局沒有特別格式的要求，企業(yè)可根據(jù)自身的需求來(lái)制定發(fā)票就可以，發(fā)票內(nèi)容主要包括公司名稱、交易金額、交易產(chǎn)品明細(xì)、交易時(shí)間等，同時(shí)需要開票方公司蓋章。

4、費(fèi)用票據(jù)

費(fèi)用單據(jù)包含如工資表、房租、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等，都需要體現(xiàn)香港公司的名稱，才能做到公司的費(fèi)用里面。另外費(fèi)用發(fā)票最好是原件，如果費(fèi)用金額較大，則可能需要提供協(xié)議合同。

5、提供上一年度的審計(jì)報(bào)告和計(jì)稅表

如果您香港公司不是第一次做賬報(bào)稅，需要提供上一年度審計(jì)報(bào)告和計(jì)稅表，復(fù)印件或掃描件均可；如首次做賬報(bào)稅則無(wú)需提供。

6、關(guān)聯(lián)母公司或子公司的資料

香港公司如有關(guān)聯(lián)母公司或子公司，需一并提供關(guān)聯(lián)公司的審計(jì)報(bào)告、公司章程、公司股權(quán)架構(gòu)圖等資料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上，同時(shí)公司股東為個(gè)人股東，則需按照要求合并審計(jì)，如果不合并審計(jì)，該股東可能面臨30萬(wàn)港幣罰款及12個(gè)月的監(jiān)禁。如果該股東是法團(tuán)，該架構(gòu)不需要強(qiáng)制要求合并審計(jì)。

除上述材料外，根據(jù)我們往年做賬報(bào)稅經(jīng)驗(yàn)，在做賬過(guò)程中可能需要額外補(bǔ)充一些資料，包括運(yùn)輸單、報(bào)關(guān)單、提單、進(jìn)銷存明細(xì)等，此類資料可后期在做賬過(guò)程中根據(jù)會(huì)計(jì)師要求配合提供即可。

為了保障遞交給稅務(wù)局審計(jì)報(bào)告是無(wú)保留意見且沒有瑕疵，我們會(huì)在做賬前期先核查材料的完整性和準(zhǔn)確性，確保后續(xù)賬務(wù)處理和審計(jì)更加高效有序。

根據(jù)具體的結(jié)賬日不同可延期的時(shí)間也有所區(qū)別，另外由于現(xiàn)在稅局疫情影響，M類虧損的公司提交稅表的時(shí)間已經(jīng)由到2022年3月31日再次延續(xù)到2022年4月30日了。

香港公司做賬審計(jì)有一系列的流程，通常流程如下：

1、理賬并出具財(cái)務(wù)報(bào)表

收集公司的賬務(wù)資料，會(huì)計(jì)師對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行分類整理，核對(duì)銀行流水。如做賬期間缺少資料，及時(shí)補(bǔ)充完整后，會(huì)計(jì)師編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

2、確認(rèn)報(bào)表并進(jìn)行審計(jì)

公司董事對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)無(wú)誤后簽署回；接著進(jìn)入審計(jì)流程，審計(jì)師審計(jì)后出具審計(jì)報(bào)告，并發(fā)表審計(jì)意見。

3、簽署報(bào)告并提交稅局報(bào)稅

香港公司的董事確認(rèn)報(bào)告并進(jìn)行簽署后，接著會(huì)安排向稅局遞交審計(jì)報(bào)告和報(bào)稅表，領(lǐng)取報(bào)稅回執(zhí)。

4、稅局評(píng)稅并繳納稅金

香港公司報(bào)完稅之后，等待稅局下發(fā)評(píng)稅通知書，收到后在限期前繳納稅費(fèi)。

香港公司審計(jì)報(bào)告作為合法經(jīng)營(yíng)證明文件之一，重要性日益凸顯。因此，對(duì)香港公司進(jìn)行合理的做賬報(bào)稅成為企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)。

香港公司條例及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無(wú)論是否有利潤(rùn)，每年都必須做賬（亦稱簿記）與審計(jì)(亦稱核數(shù)師報(bào)告)，向股東、董事及稅務(wù)局申報(bào)公司的財(cái)務(wù)狀況。

如果公司不做核數(shù)報(bào)告，一旦被稅務(wù)局調(diào)查，且該公司沒辦法交代公司的財(cái)富來(lái)源，很可能被稅務(wù)局懷疑企業(yè)在做"洗黑錢"的非法行為，或?qū)⒚鎸?duì)高額罰款，甚至刑罰，而銀行賬戶也可能被關(guān)閉。

香港公司的報(bào)稅是實(shí)報(bào)稅制度，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報(bào)，無(wú)論是有運(yùn)營(yíng)還是無(wú)運(yùn)營(yíng)。

重點(diǎn)：并無(wú)任何法律允許香港公司可以不做賬，甚至“零申報(bào)”稅收或不申報(bào)稅收。不做賬、不合規(guī)申報(bào)，根據(jù)香港稅務(wù)條例第51條及香港公司條例第373/377/379條都是違法的。

每家香港公司都必須做賬、審計(jì)、報(bào)稅，然后由稅務(wù)局核實(shí)是否繳稅及繳稅金額。無(wú)營(yíng)運(yùn)、無(wú)收入、無(wú)利潤(rùn)，都不是不申報(bào)的理由。

香港公司“零申報(bào)”的后果很嚴(yán)重：

1、會(huì)被香港政府各網(wǎng)站列入“黑名單”，更甚者可能會(huì)被香港稅務(wù)局向法院提起檢控。

2、 隨著CRS的實(shí)施，會(huì)被渣打、匯豐、摩根大通這些國(guó)際大行關(guān)閉離岸賬戶。

香港公司審計(jì)報(bào)告可以說(shuō)是香港公司的“說(shuō)明書”，不止用來(lái)稅務(wù)局報(bào)稅，更關(guān)系到香港公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，比如參與重大項(xiàng)目的投標(biāo)、前往內(nèi)地進(jìn)行投資、融資、香港本地銀行開戶等。

做賬報(bào)稅是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)而繁復(fù)的工作，選擇一家有專業(yè)資格的服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理，公司在永續(xù)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中才有穩(wěn)定可靠的權(quán)益保障！