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因不正確報稅被罰款近100萬美元，這些新加坡稅務知識要深入了解

10月1日，新加坡稅局官網公布了一則新聞，某獨資經營者因提交不正確的消費稅和所得稅申報表而被罰款977,898美元！因在2010年至2015年的消費稅申報表中申報了不正確的凈商品及服務稅（GST）而被定罪，并且2013年課稅年(YA)的所得稅申報表不正確。法院已命令該獨資經營者為這些稅收違法行為支付總計991,398美元的罰款。新加坡稅務局(IRAS)通過審計發現了此案，使用數據和統計工具交叉檢查...

新加坡報稅違規處罰
新加坡消費稅GST
新加坡企業所得稅

新加坡報稅違規處罰

10月1日，新加坡稅局官網公布了一則新聞，某獨資經營者因提交不正確的消費稅和所得稅申報表而被罰款977,898 美元！

因在2010年至2015年的消費稅申報表中申報了不正確的凈商品及服務稅（GST）而被定罪，并且2013年課稅年 (YA) 的所得稅申報表不正確。法院已命令該獨資經營者為這些稅收違法行為支付總計991,398美元的罰款。

新加坡稅務局 (IRAS) 通過審計發現了此案，使用數據和統計工具交叉檢查和檢測納稅人申報的納稅申報表中的異常情況。IRAS 調查顯示，該人在截至2010年3月至2015年12月的21個季度的GST F5/F7 申報表中省略了某些銷售和采購，導致GST少收 272,948美元。還在2011年至2015年課稅年度的個人所得稅申報表中遺漏了總計超過400萬美元的收入。申報不足導致少收了 769,410美元的稅款。

新加坡稅務局表示，讓步GST登記表或返回錯誤信息。影響應繳稅額的任何業務，無合理辯解或者過失，給有關的任何事宜的不正確的信息影響他自己的應繳稅額，或任何其他人的責任個人或合伙企業，將被處以少繳稅款兩倍的罰款。也可能被處以罰款和/或監禁。

新加坡消費稅GST

消費稅（GST）是對新加坡生產的應稅商品和服務以及進口至新加坡的商品征收的稅，相當于我國的增值稅。目前稅率為7%，只對國內消費征稅，向外國消費者出售的產品和服務免征GST。

當企業的營業額每年超過100萬新元，就必須注冊并繳納消費稅。如果您的企業的應稅營業額不超過100萬新元，您仍然可以在經過慎重考慮之后選擇自愿注冊GST。

一旦注冊了消費稅，就必須對商品按現行價格收取商品及服務稅，但受客戶核算的相關商品除外。收取GST被稱為銷項稅，并且必須向IRAS支付銷項稅。

新加坡消費稅稅率：

1、標準稅率供應（消費稅7% ）：大部分本地商品和服務銷售屬于這一類別。

2、零稅率供應（消費稅0%）：出口商品和服務被歸為國際服務。

新加坡企業所得稅

新加坡企業所得稅自2010年以后維持在17%，公司可以通過減稅計劃減低整體有效企業所得稅率。主要的幾項減稅計劃如下：

1、初創企業稅務減免計劃（SUTE）

從YA2020課稅年度起，新成立的公司在首三個稅務年度可享受最高12.5萬新幣（約62.5萬人民幣）稅務減免：

1）首10萬新幣以內的應稅收入：減免75%，相當于稅率4.25%；

2）下個10萬新幣的應稅收入：減免50%，相當于稅率8.5%；

3）超過200,000新幣的應稅收入部分：稅率 17%。

公司成立3年后還是可享有部分減免計劃，減免稅率如下：

1）1萬新幣以內的應稅收入：減免75%，相當于稅率4.25%；

2）下個19萬應稅收入：減免50%，相當于稅率8.5%；

3）超過200,000新幣的應稅收入部分：稅率 17%。

2、企業所得稅回扣計劃(CIT)

除了上述的稅務優惠外，為了更好的幫助企業應對成本上升、經濟不明朗問題，并且有能力進行調整，所有公司都有資格獲得企業所得稅回扣。

3、企業的外國來源收入豁免稅收計劃（FSIE）

匯入新加坡的外國收入應在新加坡納稅。但新加坡所得稅法（ITA）第13（7A）至13（11）條文說明，公司可以從外國來源的收入豁免計劃（FSIE）中受益。（請注意，該海外國家的公司稅率需至少是15%，并且該筆收入已經在該海外國家納稅，豁免計劃才可行）。

由上述可知，對于偷稅漏稅的行為，新加坡政府是絕不姑息的，從上述獨資經營者面臨著少收稅款的兩倍罰款可以看出，對稅務違法行為，新加坡的懲罰是相當重的。因此，提醒在新加坡開展業務工作的投資者，一定要深入了解新加坡的稅務知識，正確報稅，避免罰款。

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