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科普貼 | 開(kāi)曼基金介紹和設(shè)立，細(xì)讀開(kāi)曼基金的優(yōu)勢(shì)

開(kāi)曼群島是全球著名的離岸金融中心，金融服務(wù)業(yè)非常發(fā)達(dá)，全球眾多企業(yè)扎堆在開(kāi)曼設(shè)立投資點(diǎn)，良好的稅收政策環(huán)境使得開(kāi)曼信托、開(kāi)曼基金等行業(yè)發(fā)展迅速。本文主要來(lái)說(shuō)說(shuō)開(kāi)曼基金，如何設(shè)立開(kāi)曼基金以及優(yōu)勢(shì)有哪些。根據(jù)開(kāi)曼群島的稅收規(guī)定，島內(nèi)稅種只有進(jìn)口稅、工商登記稅、旅游者稅等幾個(gè)簡(jiǎn)單的稅種。無(wú)個(gè)人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、不動(dòng)產(chǎn)稅。為什么選擇開(kāi)曼設(shè)立基金基金公司選擇在開(kāi)曼群島設(shè)立，是因?yàn)殚_(kāi)曼對(duì)于基金的...

為什么選擇開(kāi)曼設(shè)立基金

為什么選擇開(kāi)曼設(shè)立基金
開(kāi)曼群島是全球著名的離岸金融中心，金融服務(wù)業(yè)非常發(fā)達(dá)，全球眾多企業(yè)扎堆在開(kāi)曼設(shè)立投資點(diǎn)，良好的稅收政策環(huán)境使得開(kāi)曼信托、開(kāi)曼基金等行業(yè)發(fā)展迅速。本文主要來(lái)說(shuō)說(shuō)開(kāi)曼基金，如何設(shè)立開(kāi)曼基金以及優(yōu)勢(shì)有哪些。
根據(jù)開(kāi)曼群島的稅收規(guī)定，島內(nèi)稅種只有進(jìn)口稅、工商登記稅、旅游者稅等幾個(gè)簡(jiǎn)單的稅種。無(wú)個(gè)人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、不動(dòng)產(chǎn)稅。
 
為什么選擇開(kāi)曼設(shè)立基金
基金公司選擇在開(kāi)曼群島設(shè)立，是因?yàn)殚_(kāi)曼對(duì)于基金的監(jiān)管相對(duì)較松，同時(shí)開(kāi)曼豁免該基金來(lái)自于非當(dāng)?shù)厥杖氲亩愂眨送猓_(kāi)曼還準(zhǔn)許基金成立后可向全球公開(kāi)發(fā)售。開(kāi)曼基金包括牌照型基金、管理型基金、注冊(cè)型基金及豁免型基金。前兩種基金一般指公募基金，后兩種基金則為私募基金。
1、避免雙重征稅。
2、可以向有限合伙人進(jìn)行實(shí)物分配。
3、基金普通合伙人在很大程度上可以控制合伙企業(yè)。
4、普通合伙人可以分享基金的利潤(rùn)，而且可以享受資本利得稅待遇而非普通所得稅待遇。
5、有限合伙企業(yè)存續(xù)時(shí)間有限，一般事先約定。
6、有限合伙人僅就其出資承擔(dān)有限責(zé)任，普通合伙人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。
7、具有操作靈活性和商業(yè)保密性。
8、有限合伙通常可以依據(jù)修訂的美國(guó)《1986年國(guó)內(nèi)稅法典》第351節(jié)的規(guī)定設(shè)立成為免稅體。
9、有限合伙制企業(yè)只需登記普通合伙人的姓名、注冊(cè)辦公室地址、合伙目的、合伙期限(允許無(wú)限期合伙)等基本資料，無(wú)需向開(kāi)曼群島任何政府機(jī)構(gòu)提供有限合伙人的名單和出資情況。
11、開(kāi)曼群島匯聚稅收中性環(huán)境、成熟的融資和監(jiān)管制度、務(wù)實(shí)的法律以及可靠的服務(wù)供應(yīng)商，是ELP的熱門(mén)注冊(cè)地。
12、ELP經(jīng)常用作投資基金，特別是用來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資/私募股權(quán)交易而成立的基金。同時(shí)，它可以在各個(gè)國(guó)際認(rèn)可的證券交易所上列出豁免有限合伙企業(yè)的利益，其中包括開(kāi)曼群島證券交易所。
13、ELP 是適合各類(lèi)稅務(wù)計(jì)劃目的的架構(gòu)，例如通過(guò)ELP在其他司法管轄地區(qū)持有資產(chǎn)。
14、ELP 是一種具吸引力的合伙交易方式，能靈活地以有限責(zé)任的形式引入被動(dòng)投資者作為合伙人。

開(kāi)曼基金監(jiān)管規(guī)則

開(kāi)曼基金監(jiān)管規(guī)則
1、  設(shè)立
設(shè)立均無(wú)需事先取得政府/監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)或備案，并可在較短時(shí)間內(nèi)完成設(shè)立流程。
2、  稅務(wù)
均可免征開(kāi)曼群島收入稅或增值稅，并且可通過(guò)申請(qǐng)取得開(kāi)曼群島政府稅務(wù)承諾的方式使其免稅狀態(tài)延續(xù)20年及以上。
3、  投資者責(zé)任
均可發(fā)行權(quán)益份額，以保證基金投資者（ELP的普通合伙人除外）僅以其認(rèn)繳份額為限對(duì)投資基金負(fù)責(zé)。
4、  基金管理
EC、SPC公司的董事會(huì)及其管理層，單位信托的受托人，LLC的經(jīng)理/獨(dú)立經(jīng)理以及ELP的普通合伙人，即為實(shí)體運(yùn)營(yíng)者。實(shí)踐操作中開(kāi)曼投資基金的管理大多會(huì)被委托給基金管理人或投資管理顧問(wèn)，但依據(jù)相關(guān)法律，開(kāi)曼政府仍會(huì)要求各基金實(shí)體運(yùn)營(yíng)者具備監(jiān)督基金管理的能力及職責(zé)。
5、主要監(jiān)管
開(kāi)曼群島金融管理局（Cayman Islands Monetary Authority, CIMA）為開(kāi)曼投資基金最主要的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。開(kāi)曼投資基金需適用并受其管轄的法律主要為《共同基金法》（MFL）。
根據(jù)FML要求，所有開(kāi)曼基金運(yùn)營(yíng)者都應(yīng)受CIMA監(jiān)管并依據(jù)其指引完成注冊(cè)/備案。但FML同時(shí)提供部分豁免情形，即滿(mǎn)足豁免條件的投資基金無(wú)需事先取得CIMA注冊(cè)/備案。

開(kāi)曼共同基金設(shè)立條件

開(kāi)曼共同基金設(shè)立條件
開(kāi)曼群島《共同基金法》（FML）定義的共同基金為以匯集投資者資金、分散投資風(fēng)險(xiǎn)、并使投資者能夠從投資中獲得投資收益或利潤(rùn)為目而發(fā)行權(quán)益份額（Equity Rights）的公司、單位信托或合伙企業(yè)，共同基金需滿(mǎn)足如下條件：
1、該基金所發(fā)行的必須為權(quán)益份額，而非債務(wù)或合同性權(quán)利，即其所發(fā)行的必須為股份、有限合伙企業(yè)份額、有限責(zé)任公司股權(quán)或單位信托；
2、該基金需為一項(xiàng)以聚集投資者資金為目的的投資工具；
3、該基金所發(fā)行的權(quán)益份額需可依據(jù)投資者的選擇贖回或回購(gòu)，但如某基金權(quán)益份額僅僅在發(fā)行初始即附帶一段短期的、不可贖回的鎖定期（一般為3-6個(gè)月）的，該基金并不會(huì)因此而被排除在“共同基金”概念之外；
4、該基金需在開(kāi)曼群島成立，或是在開(kāi)曼群島發(fā)出公開(kāi)要約或要約以認(rèn)購(gòu)其股權(quán)的境外基金。

開(kāi)曼基金設(shè)立流程

開(kāi)曼基金設(shè)立流程
在開(kāi)曼設(shè)立基金的基本流程主要分為以下幾步：
1、設(shè)立基金的組織實(shí)體：開(kāi)曼基金的組織形式主要有五種，分別是豁免公司（EC）、 隔離投資組合公司（SPC）、有限責(zé)任公司（LLC）、 豁免有限合伙企業(yè)（ELP）、單位信托（UT）。設(shè)立基金組織實(shí)體可以選擇上述任意一種。
2、準(zhǔn)備招募說(shuō)明書(shū)、聘任審計(jì)師、基金行政管理人（如適用）。
3、向開(kāi)曼金融局提交相關(guān)材料，獲得基金資格。
注：不同基金實(shí)體設(shè)立的具體要求不同，特點(diǎn)優(yōu)勢(shì)也不同，如SPC這種公司結(jié)構(gòu)常見(jiàn)用于多重股本對(duì)沖基金、傘型基金和主從基金結(jié)構(gòu)。EC公司最常用于開(kāi)放式投資基金的設(shè)立，投資者僅就其認(rèn)繳出資為限對(duì)基金負(fù)責(zé)。

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