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新加坡公司稅務(wù)居民判定的依據(jù)是什么？新加坡公司稅務(wù)申報和繳納

注冊新加坡公司，不可避免會遇到一個問題就是稅務(wù)的問題，即使新加坡公司沒有經(jīng)營也需要做簡單的零申報，如果有經(jīng)營那么就要走新加坡規(guī)定的稅務(wù)申報流程。新加坡公司稅務(wù)居民的身份直接影響公司報稅的模式，要如何判定新加坡公司的稅務(wù)居民身份呢？一家公司要么是新加坡的稅務(wù)居民，要么是非居民。在新加坡，公司的稅務(wù)居民身份是由控制和管理公司業(yè)務(wù)的地方?jīng)Q定的。公司的新加坡稅務(wù)居民身份可能每年都會改變。一般來說，如果一家...

確定新加坡公司的稅務(wù)居民身份
稅務(wù)身份對公司國外收入的影響
認(rèn)定新加坡公司稅務(wù)居民身份的特殊情況

確定新加坡公司的稅務(wù)居民身份

注冊新加坡公司，不可避免會遇到一個問題就是稅務(wù)的問題，即使新加坡公司沒有經(jīng)營也需要做簡單的零申報，如果有經(jīng)營那么就要走新加坡規(guī)定的稅務(wù)申報流程。新加坡公司稅務(wù)居民的身份直接影響公司報稅的模式，要如何判定新加坡公司的稅務(wù)居民身份呢？

一家公司要么是新加坡的稅務(wù)居民，要么是非居民。在新加坡，公司的稅務(wù)居民身份是由控制和管理公司業(yè)務(wù)的地方?jīng)Q定的。公司的新加坡稅務(wù)居民身份可能每年都會改變。

一般來說，如果一家公司的業(yè)務(wù)控制和管理是在前一個日歷年在新加坡進行的，那么該公司將被認(rèn)為是某一評估年（YA）的新加坡稅務(wù)居民。反之，如果公司的控制和管理不在新加坡進行，則該公司為非居民。

1、外資投資控股公司

由于其收入來源主要為被動收入或外國來源的收入，且這些公司通常是按照外國公司/股東的指示行事，所以一般被視為非稅務(wù)居民。

2、非新加坡注冊的公司和外國公司的新加坡分公司

由其外國母公司控制和管理，因此被視為非稅務(wù)居民。然而，如果這些公司能夠滿足某些條件，它們?nèi)钥杀灰暈樾录悠露悇?wù)居民。

稅務(wù)身份對公司國外收入的影響

1、對于擁有稅務(wù)居民身份的公司來說，其國外收入會享受到以下的一些稅務(wù)優(yōu)惠政策：

2、根據(jù)新加坡與其他司法管轄區(qū)簽訂的《避免雙重征稅協(xié)定》提供的稅收優(yōu)惠；

3、根據(jù)《所得稅法》第13(8)條，對外國來源的股息、外國分公司利潤和外國來源的服務(wù)收入免稅；

4、對新成立的公司免稅。

新加坡企業(yè)稅務(wù)居民(COR)的外國來源收入在海外被征稅，且該筆收入?yún)R入新加坡時，將會發(fā)生雙重征稅狀況。

但是，根據(jù)新加坡稅務(wù)局(IRAS)的外國稅收抵免(FTC)計劃，同一筆收入，公司可以申請抵免，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應(yīng)納稅。

認(rèn)定新加坡公司稅務(wù)居民身份的特殊情況

如果一家新加坡注冊的公司由于新冠疫情（COVID-19）有關(guān)的旅行限制而無法在新加坡舉行董事會會議，新加坡國內(nèi)稅務(wù)局（IRAS）準(zhǔn)備將該公司視為2021年會計年度（YA）和/或2022年會計年度的新加坡稅務(wù)居民，但它必須滿足以下所有條件：

1、該公司在前一個YA是新加坡的稅務(wù)居民。

2、該公司的經(jīng)濟狀況沒有其他變化；以及

3、該公司的董事必須出席在新加坡以外舉行的董事會會議，或者董事因新冠疫情而暫時受到旅行限制來通過電子方式（如通過視頻會議、電話會議等）舉行會議。

為了支持新加坡公司應(yīng)繼續(xù)被視為新加坡稅務(wù)居民或非居民的主張，公司應(yīng)保留相關(guān)的文件和記錄（如董事會會議記錄，說明董事為何從各自的地點出席董事會會議），并應(yīng)要求向新加坡國內(nèi)稅務(wù)局（IRAS）提供相關(guān)信息。

報稅是一件繁瑣的工作，哪些收入是征稅范圍，哪些收入可以抵扣，哪些收入是免稅的，如何申報才能合理規(guī)劃減少稅負(fù)等一些列工作都需要有經(jīng)驗豐富的會計工作人員去進行，才能避免浪費新加坡政府給出的稅收優(yōu)惠。

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