服務(wù)分類

作為加拿大稅務(wù)居民沒有收入也要報(bào)稅嗎？加拿大聯(lián)邦稅的組成部分

加拿大的報(bào)稅季也已經(jīng)啟動(dòng)了，各省個(gè)人稅率表也已經(jīng)公布了，作為加拿大的稅務(wù)居民，如果沒有收入也必須要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)嗎？責(zé)任上對(duì)于沒有收入的居民來(lái)說(shuō)，報(bào)稅不是強(qiáng)制性的，即可申報(bào)可不申報(bào)，但是報(bào)稅也有好處，就是可以拿到一些福利。比如消費(fèi)退稅和房租補(bǔ)貼等，報(bào)稅也是計(jì)算兒童牛奶金的一個(gè)依據(jù)。對(duì)于在加拿大讀書的學(xué)生來(lái)說(shuō)，從RESP中提款交學(xué)費(fèi)的錢算作收入，需要報(bào)稅。即便沒有RESP賬戶也沒有其他收入，通過(guò)報(bào)稅的...

加拿大稅務(wù)居民報(bào)稅
收入 Income
稅前抵扣 Deduction和稅收抵免 Tax Credit

加拿大稅務(wù)居民報(bào)稅

加拿大的報(bào)稅季也已經(jīng)啟動(dòng)了，各省個(gè)人稅率表也已經(jīng)公布了，作為加拿大的稅務(wù)居民，如果沒有收入也必須要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)嗎？責(zé)任上對(duì)于沒有收入的居民來(lái)說(shuō)，報(bào)稅不是強(qiáng)制性的，即可申報(bào)可不申報(bào)，但是報(bào)稅也有好處，就是可以拿到一些福利。

比如消費(fèi)退稅和房租補(bǔ)貼等，報(bào)稅也是計(jì)算兒童牛奶金的一個(gè)依據(jù)。對(duì)于在加拿大讀書的學(xué)生來(lái)說(shuō)，從RESP中提款交學(xué)費(fèi)的錢算作收入，需要報(bào)稅。即便沒有RESP賬戶也沒有其他收入，通過(guò)報(bào)稅的方式申報(bào)學(xué)費(fèi)，未來(lái)有收入后，學(xué)費(fèi)開支可以被用來(lái)抵稅。消費(fèi)退稅，房租補(bǔ)貼，學(xué)費(fèi)抵稅對(duì)留學(xué)生也適用。

加拿大居民在海外的總資產(chǎn)在納稅年度任何時(shí)點(diǎn)超過(guò)十萬(wàn)加元（以成本算，新移民則以登陸當(dāng)天資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為成本），則必須在報(bào)稅的時(shí)候同時(shí)申報(bào)所有海外資產(chǎn)，填寫T1135表格。申報(bào)海外資產(chǎn)不代表要交稅，只有這些海外資產(chǎn)產(chǎn)生了收益才需要交稅。需要申報(bào)的海外資產(chǎn)主要包括存款，股票，基金，債權(quán)，出租物業(yè)等，但個(gè)人自用的房產(chǎn)，汽車，收藏品等不需要申報(bào)。我個(gè)人的理解就是以產(chǎn)生收益為目的的資產(chǎn)就是要申報(bào)的，而以自用為目的的資產(chǎn)則不需要申報(bào)。

也許是考慮到新移民在移民當(dāng)年會(huì)有海外資產(chǎn)的處置和轉(zhuǎn)移，加拿大政府不要求新移民在登陸當(dāng)年申報(bào)海外資產(chǎn)。

加拿大稅務(wù)居民的定義：

在加拿大常住，讀書，工作，和生活，或者只是暫住但一個(gè)日歷年內(nèi)居住在加拿大的時(shí)間達(dá)到183天或以上，就屬于加拿大的稅務(wù)居民了。相反，即使一個(gè)人持有加拿大護(hù)照，但人在海外，在加拿大無(wú)住所，也沒有直系親屬住在加拿大，從事的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和加拿大無(wú)關(guān)，則不屬于加拿大稅務(wù)居民，如果無(wú)法判斷自己是否加拿大稅務(wù)居民，可以下載并填寫 Form NR74 寄給 Canada Revenue Agency (CRA) 來(lái)獲取是否需要報(bào)稅的意見。

收入 Income

加拿大的聯(lián)邦稅由三個(gè)變量構(gòu)成：收入 Income、稅前抵扣 Deduction、稅收抵免 Tax Credit。

收入 Income

全球范圍內(nèi)當(dāng)年的所有收入，包括工資，養(yǎng)老金，RRSP退休賬戶取款，失業(yè)保險(xiǎn)金，銀行利息，房租收入，股票分紅，資本利得，獎(jiǎng)學(xué)金，自雇收入等等。

1.兒童牛奶金不需要報(bào)稅。

2.股票賣出后的盈利屬于資本利得，只有50%的盈利需要計(jì)入當(dāng)年的收入來(lái)繳稅。但如果是專業(yè)炒股，資本利得很有可能會(huì)被認(rèn)定為普通的收入，需要100%征稅。如果股票賣出后是虧損的，虧損部分可以用來(lái)抵減過(guò)去3年或未來(lái)的資本增值收入。

3.65歲到71歲，每年從RRSP/RRIF里取$2000出來(lái)，可享受$2000的養(yǎng)老金收入稅收抵免，具體可參照我們之前聊過(guò)的關(guān)于RRSP的介紹。

4.房租收入指租金減去出租房涉及到的各類費(fèi)用，費(fèi)用的項(xiàng)目繁多，計(jì)算過(guò)程也比較復(fù)雜，以后再單獨(dú)寫一篇進(jìn)行介紹。

5.大部分獎(jiǎng)學(xué)金和助學(xué)金是免稅的，但博士后的 Fellowships，從RESP里取出的EAPs都需要報(bào)稅。

稅前抵扣 Deduction和稅收抵免 Tax Credit

稅前抵扣 Deduction

指收入中不需要被征稅的那一部分，通常在計(jì)算具體應(yīng)該交多少稅之前減掉。比如存進(jìn)RRSP退休賬戶的錢，夫妻雙方都要工作或讀書不得不把幼兒送到托兒所的費(fèi)用，因工作變動(dòng)的搬家費(fèi)用，在家遠(yuǎn)程辦公的費(fèi)用等等。Income 減去 Deduction 就是 Taxable Income 應(yīng)納稅所得。

稅收抵免 Tax Credit

有了應(yīng)納稅所得，就可以算出當(dāng)年的聯(lián)邦稅是多少了。聯(lián)邦稅再減掉稅收抵免才是最終應(yīng)繳的稅款。每個(gè)人都有一個(gè)基礎(chǔ)的年稅收抵免額度 (Basic Personal Amount – BPA)，2020年額度是$13229，到2023年達(dá)到$15000。

加拿大夫妻是分開報(bào)稅的，但一方?jīng)]有用完的BPA可以轉(zhuǎn)移給另一方用。除了BPA，稅收抵免還包括對(duì)于65歲以上老人的額外抵免，納稅年度交的EI和CPP，首次購(gòu)買自住房退稅，數(shù)字新聞?dòng)嗛喎?wù)費(fèi)用，學(xué)生教育貸款的利息，學(xué)費(fèi)和課本費(fèi)，慈善捐款等等。全部稅收抵免額度加總（某些特殊項(xiàng)目除外），乘以15%，才是最后的Tax Credit，用來(lái)抵掉一部分由應(yīng)納稅所得計(jì)算出來(lái)的聯(lián)邦稅。

換句話說(shuō)，如果你的綜合稅率是31%，你的應(yīng)納稅所得里等同于稅收抵免總額的那部分金額，只交16%而不是31%的稅。剛到加拿大的新移民，有一些稅收抵免額（比如BPA）是按移民當(dāng)年在加拿大實(shí)際居住天數(shù)除以365天這個(gè)比例來(lái)計(jì)算的。

由于新冠疫情的緣故，2020年度的個(gè)人所得稅申報(bào)會(huì)比較復(fù)雜，稅率，個(gè)人稅務(wù)優(yōu)惠都有很大的變動(dòng)，如果對(duì)于加拿大的報(bào)稅工作不是很了解，要最大限度享受稅收優(yōu)惠政策，建議咨詢靠譜的會(huì)計(jì)事務(wù)所。

我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)
10,000+ 員工

人員包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。
20萬(wàn)+ 客戶

包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。
>50% 財(cái)富雜志全球500強(qiáng)企業(yè)

為財(cái)富雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。
1400+ 中國(guó)上市公司

為于中國(guó)香港和中國(guó)內(nèi)地上市的1400多間公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。
~2,500 亞洲地區(qū)上市公司

為新加坡及馬來(lái)西亞600多間上市公司提供服務(wù)。

全球50多個(gè)國(guó)家/地區(qū)設(shè)有辦事處 (以下部分地區(qū))

典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)
公司：奧迪
行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛
公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)
公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝
公司：本田
行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備
公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸
公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸
公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料
公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料
公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商
公司：?？低?br>行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)
公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過(guò)程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
李先生 ?？低暱偨?jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來(lái)有更多方面的緊密合作。

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