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香港公司需要報幾種稅？香港公司利得稅的申報方式有幾種？

香港的稅種比較少，常見的有物業(yè)稅、利得稅和薪俸稅，普通的外貿(mào)公司通常只涉及到利得稅，而在香港實地經(jīng)營的企業(yè)通常這三種稅都會涉及到。那么香港公司在報稅的時候該如何填寫稅表呢？物業(yè)稅根據(jù)《稅務條例》第5(1)條，如業(yè)主將他們在香港的土地或建筑物出租以換取租金及/或其他收入，便須繳交物業(yè)稅。已收到報稅表的業(yè)主，即使沒有租金收入（例如物業(yè)由業(yè)主自住或供其他人士免費使用），仍須填妥報稅表并在注明的限期內(nèi)交回...

香港物業(yè)稅介紹
香港公司利得稅介紹
香港薪俸稅介紹

香港物業(yè)稅介紹

香港的稅種比較少，常見的有物業(yè)稅、利得稅和薪俸稅，普通的外貿(mào)公司通常只涉及到利得稅，而在香港實地經(jīng)營的企業(yè)通常這三種稅都會涉及到。那么香港公司在報稅的時候該如何填寫稅表呢？

物業(yè)稅根據(jù)《稅務條例》第5(1)條，如業(yè)主將他們在香港的土地或建筑物出租以換取租金及 / 或其他收入，便須繳交物業(yè)稅。

已收到報稅表的業(yè)主，即使沒有租金收入（例如物業(yè)由業(yè)主自住或供其他人士免費使用），仍須填妥報稅表并在注明的限期內(nèi)交回香港稅務局。業(yè)主應在適當?shù)膱蠖惐韮?nèi)填報其租金收入：

1、報稅表的類型：

（1）個別人士報稅表（BIR60）。

（2）物業(yè)稅報稅表（BIR57）。

（3）物業(yè)稅報稅表（BIR58）。

2、適用業(yè)權：

（1）個別人士全權擁有的物業(yè)。

（2）個別人士聯(lián)權或分權擁有的物業(yè)。

（3）法團及團體擁有的物業(yè)。

3、此外，須繳付物業(yè)稅的業(yè)主必須：

（1）保存租金紀錄（例如租約及租單副本等）最少7年。

（2）如地址有更改，于1個月內(nèi)以書面通知本局。

（3）如物業(yè)的業(yè)權有變更，于1個月內(nèi)以書面通知稅局。

注：有限公司擁有的物業(yè)如獲豁免物業(yè)稅，假若業(yè)權或用途有變更，或因任何其他情況而可能影響其稅項豁免的資格，該有限公司必須于事后1個月內(nèi)將該項改變以書面通知稅局。

4、應納物業(yè)稅的計算公式：

（1）物業(yè)稅=應評稅凈值*標準稅率。

（2）應評稅凈值=物業(yè)使用權應收的代價-可扣除項目。

評稅通知書會列明繳稅日期。除非你已對評稅提出反對或已提交申請緩繳暫繳稅，并已收到稅務局通知暫緩繳交稅款的數(shù)額，否則你必須于繳稅日期或該日前清繳評稅通知書上列出的稅款。

香港公司利得稅介紹

利得稅是指凡在香港經(jīng)營業(yè)務時，從該業(yè)務獲得的在香港產(chǎn)生的或者來自于香港的所有利潤為依據(jù)所征收的一種稅。法團首200萬港幣利潤的稅率降至8.25%，期后的利潤則繼續(xù)按16.5%繳納。利得稅兩級制會惠及有應評稅利潤的合格企業(yè)，不論其規(guī)模。

利得稅是根據(jù)每個課稅年度的應評稅利潤而征收的，而應評稅利潤須待有關年度完結之后才能確定。因此稅務局會在有關年度完結前征收暫繳稅。待稅務局其后評定有關課稅年度的應評稅利潤并作出評稅時，已繳付的暫繳稅款會用來抵銷所評定的利得稅。

香港稅局會在新公司成立18個月左右，下發(fā)利得稅稅表，公司接到稅表后有三個月的時間處理。香港公司報稅，必須經(jīng)過做賬審計。新公司條例明確規(guī)定，香港公司每年要做賬審計，再向稅局報稅。利得稅的申報方式有以下三種：

1、無運營審計

在稅務局要求申報的評稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)交易，沒有任何跟商業(yè)交易有關的銀行進出。

審計報告中會披露公司在一定稅務期間未有經(jīng)營，只有少量必要的費用（如：公司成立費、年審費等），凈利潤是負數(shù)，無需納稅，但也不得遞延虧損。

2、做賬審計報稅（有運營）

提交公司帳目、出具財務報告、填報利得稅表、遞交稅務局。

當收到香港稅務局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)必須填妥報稅表，連同由香港會計師審核簽字的審計報告一并遞交香港稅務局。

3、離岸豁免

具體可以從下面幾點來驗證業(yè)務是否在本港發(fā)生：

（1）供應商和客戶均不是香港客商；

（2）訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；

（3）未在香港發(fā)生報關、收發(fā)貨等；

（4）未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；

（5）未在香港政府留有任何經(jīng)營紀錄等。

利得稅稅務優(yōu)惠項目：

1、購買機械、文儀設備等資產(chǎn)，其初期的折舊額為資本開支的60%

2、購買電腦硬件軟件所產(chǎn)生的開支可全部據(jù)實扣除。

3、工商業(yè)為翻修商用樓宇工程所支付的資本開支可分為五個課稅年度扣除。

4、香港制造業(yè)如在國內(nèi)開設「來料加工廠」，只需將利潤的50%評定為源自香港，繳納利得稅。

香港薪俸稅介紹

薪俸稅是指香港地區(qū)對個人來自中國香港的所得征收的一種所得稅，廣義上相當于內(nèi)地的“個人所得稅”。根據(jù)香港《稅務條例》的規(guī)定，在香港，大部分因擔任職位、受雇工作或收取退休金而獲得收入的人士，均須繳納薪俸稅。

在判斷個人收入是否需要在港繳納薪俸稅的時候，通常第一參考因素即個人收入是否來源于香港。判定收入來源的三項考慮因素：

1、雇傭合約的洽談、訂立和執(zhí)行的地方；

2、雇主的居住地；

3、支付雇員薪酬的地方；

香港薪俸稅需課稅入息包含以下的內(nèi)容：

1、薪金、工資及董事酬金；

2、傭金、花紅、代替假期的工資、約滿酬金；

3、津貼、額外賞賜及附帶利益；

4、任何人士給予的小費；

5、雇主代雇員支付的薪俸稅；

6、獲提供居所的「租值」；

7、股份獎賞和股份認購權利益；

8、補發(fā)薪金、約滿酬金、延付薪酬及補發(fā)欠薪；

9、離職時收取的款項及從退休計劃收取的款項；

10、退休金；

注：香港公司的董事，不論于有關課稅年度內(nèi)在港逗留多少天，董事從該職位所得的入息須全數(shù)繳納香港薪俸稅，而不可就該酬金申請任何稅務豁免或?qū)捗狻?/div>

除了上述的三種稅之外，香港還有一種稅也是比較常見的，那就是厘印稅，通常香港公司轉(zhuǎn)股時就會產(chǎn)生厘印稅，香港稅局會征收轉(zhuǎn)出部分的0.2%作為厘印稅，因此投資者在注冊香港公司的時候需要注意設置注冊資金的大小，不是越高就越好的。

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典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪
行業(yè)：汽車、引擎和動力設備、自動駕駛

公司：復星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時裝

公司：本田
行業(yè)：汽車、飛機、引擎和動力設備

公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機械, 運輸

公司：天津軌道交通集團
行業(yè)：運輸

公司：萬華化學集團
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡服務供應商

公司：海康威視
行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術、視頻分析技術

公司：中國城建
行業(yè)：建筑工程

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