2018年全球各國聯(lián)手打擊避稅的進(jìn)程再次提速，開曼和BVI應(yīng)歐盟要求，先后發(fā)布BVI《2018年經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)(公司和有限合伙)法》(“BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法”)與開曼《2018年國際稅務(wù)合作(經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì))法》(“開曼經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法”)，對(duì)企業(yè)提出經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的要求，要求在當(dāng)?shù)刈猿闪氖绿囟ɑ顒?dòng)的公司、合伙企業(yè)等實(shí)體應(yīng)具備充足的商業(yè)實(shí)質(zhì)，否則將面臨罰款甚至是注銷的風(fēng)險(xiǎn)。

具備以下條件即可符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求：

① 在英屬維爾京群島/開曼群島內(nèi)指示和管理相關(guān)活動(dòng);

② 在英屬維爾京群島/開曼群島進(jìn)行產(chǎn)生主營業(yè)務(wù)收入的活動(dòng)，且涉及相關(guān)活動(dòng);

③ 在英屬維爾京群島/開曼群島內(nèi)有充足的全職雇員，且雇員具備適當(dāng)?shù)馁Y格;

④ 在英屬維爾京群島/開曼群島內(nèi)因相關(guān)活動(dòng)而產(chǎn)生充足經(jīng)營開支。

簡而言之，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法要求：

① 純持股公司：有足夠的員工和辦公場所以持有、管理股權(quán)。

② 非純持股公司：有足夠(adequate)數(shù)量的合格員工;有足夠的經(jīng)營費(fèi)用支出;有足夠的辦公場所;從事核心創(chuàng)收活動(dòng);以適當(dāng)(appropriate)方式對(duì)相關(guān)活動(dòng)進(jìn)行指示和管理。

 經(jīng)濟(jì)法案頒布后，所有公司就應(yīng)盡快啟動(dòng)自身業(yè)務(wù)證明資料的收集和準(zhǔn)備工作，以幫助明年的分類和申報(bào)能順利完成。

如果限期內(nèi)無法完成合規(guī)申報(bào)的，第一年開始將有高額罰金。直至合規(guī)或者被屬地強(qiáng)制除名;所有的合規(guī)申報(bào)，除首次申報(bào)外，每年度均需及時(shí)申報(bào)，因公司合規(guī)狀態(tài)是動(dòng)態(tài)可變化的。且必須通過注冊代理來提交合規(guī)申報(bào)。

瑞豐德永建議您立即展開以下分析：

① 確定您的實(shí)體是否正在開展經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)中規(guī)定的任何相關(guān)活動(dòng);

② 確定其是否被視為英屬維爾京群島/開曼群島以外的稅務(wù)居民。如果您的實(shí)體被視為英屬維爾京群島/開曼群島的稅務(wù)居民并且正在開展相關(guān)活動(dòng)，您應(yīng)該開始計(jì)劃并采取措施以確保符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求，或考慮是否需要盡快進(jìn)行任何操作或架構(gòu)變更。

 ① 為英屬維爾京群島和開曼群島公司提供實(shí)體分類的法律意見;

② 提供合規(guī)報(bào)告和向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交公司狀態(tài);

③ 協(xié)助離岸公司在BVI或開曼群島滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求;

④ 提供替代架構(gòu)和遷址解決方案。

瑞豐德永(Richful Deyong)2008年始創(chuàng)于香港，系卓佳(Tricor)集團(tuán)成員，是亞洲具有領(lǐng)先地位的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在全球21個(gè)國家/地區(qū)47個(gè)城市設(shè)有辦事處，擁有2500多名員工，服務(wù)超過30000多客戶，1300間香港聯(lián)交所上市公司，500間新加坡和馬來西亞上市公司，名列財(cái)富雜志500強(qiáng)企業(yè)超40%及眾多跨國知名公司。服務(wù)涵蓋：上市公司秘書、新股上市及股票登記、債務(wù)托管及授信，財(cái)富管理，海外信托和基金會(huì)設(shè)立，香港及離岸公司注冊，特許牌照申請(qǐng)，企業(yè)架構(gòu)，財(cái)稅咨詢，會(huì)計(jì)安排，人力資源、薪酬管理，綜合性商務(wù)、企業(yè)及投資者服務(wù)等領(lǐng)域。