一、 為什么要用境外公司

　　“理財國際化”是目前國內(nèi)很流行的一個概念、意思是說利用地區(qū)與地區(qū)之間的時差、利息差、相對貨幣的穩(wěn)定性，稅率差及租稅協(xié)議，保密條例，投資優(yōu)惠條例等，以分散投資風(fēng)險、增加回報和合法節(jié)稅。

　　隨著通訊速度的加快，財經(jīng)工具的多樣化以及某些地區(qū)政府為爭取外匯而將本國的法律修改，這對外國人在本國設(shè)境外公司大為有利，理財國際化已經(jīng)不是跨國公司的專利了，中小企業(yè)，個人理財也都適用。

　　國際理財?shù)姆椒ê凸ぞ吆芏啵缇惩狻⒕惩夤尽⒕惩忏y行戶口、境外共同等。下面以境外公司為例來探討國際理財。

　　一般最為中港臺商熟悉的境外金融中心（包括法制完善，稅制簡單、收費(fèi)便宜）莫過于香港及維京島等地。但是跨進(jìn)21世紀(jì)后，隨著中國加入WTO，世界各國的貨幣改革及政府加強(qiáng)立法，近年新興了不少境外中心，這些地方提供了有利條件給外商作“跳板”公司，作保障資產(chǎn)、節(jié)稅等用途，這些境外中心大多稅制簡單，收費(fèi)便宜。

　　這些新興的境外中心包括維京島（British Virgin Islands）、毛里求斯（mauritius）、澳門、尼維斯（Nevis）、比利茲（Belize）。加上原有的境外中心如澤西島（Jersey）、新西蘭（New Zealand）、開曼島（Cayman Islands）、英國，真是洋洋大觀！

二、什么是境外公司

　　境外公司又稱離岸公司，廣義來說，凡是非本土注冊的公司都可稱為境外公司；狹義來說是指成立在本身居住地以外的境外金融中心的公司。

　　離岸公司多為國際財經(jīng)及租稅規(guī)劃者使用，他們所在的境外金融中心都有下列特點(diǎn)：
　　 1、政治經(jīng)濟(jì)：政府及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定；金融業(yè)發(fā)達(dá)；有足夠的法例保障；非居民進(jìn)出自由；無外匯管制等。
　　2、稅務(wù)規(guī)定：稅務(wù)規(guī)定寬松，免境外來源所得稅或稅率極低；其它如：無遺產(chǎn)稅，資本增值稅，利益免稅等。

　　不同國家有不同的法令，選擇境外公司時應(yīng)針對問題，選擇合適的境外金融中心及公司。一般常用的離岸公司有：香港、新加坡、維京島、比利茲、開曼群島、巴哈馬、薩摩亞等。歐美地區(qū)的投資者多用維京島、毛里求斯、尼維斯、澤西島、新西蘭、開曼島及英國。

三、境外公司的運(yùn)用

　　境外公司的用途，綜合來說可分為：
　　1、投資風(fēng)險分散規(guī)劃
　　風(fēng)險就是不確定性，利用境外公司可規(guī)避的投資風(fēng)險包括：政治風(fēng)險，身份保密風(fēng)險，匯率風(fēng)險，無法自由調(diào)度資金風(fēng)險，承受無限法律責(zé)任，金錢損失風(fēng)險及控股靈活性低。
　　針對政治風(fēng)險，境外公司可以作投資者的國籍屏障，或者投資者可將境外公司的國籍轉(zhuǎn)移。
　 　針對身份保密風(fēng)險，一般境外公司對股東及行政記錄，都是高度保密及匿名。
　 　針對可能承受無限法律責(zé)任的風(fēng)險，境外公司法例保障了投資者的有限責(zé)任，一般來說除了各國政府所不容許的刑事罪行（如販毒），公司的法律及金錢責(zé)任，除出資額外，不會涉及個人或法人股東的本身資產(chǎn)。

　　2、資金調(diào)度、融資規(guī)劃及降低營運(yùn)成本
　　很多國家都有外匯管制，這會帶來不便及延誤。對此，境外公司可設(shè)一個境外銀行戶收取國外子公司或子公司的股利，之后暫存該銀行戶口，大多境外公司地區(qū)都沒有外匯管制，資金可自由出入，子公司之間資金轉(zhuǎn)借無需事先申請。某些及大集團(tuán)公司，充分利用這種用途，成立境外財務(wù)公司，管理全球的資金調(diào)動。

　　3、國際稅務(wù)規(guī)劃
　　使用境外公司進(jìn)行國際稅務(wù)規(guī)劃可：
　　　1) 延緩或減輕課稅　總的來說，境外公司因?yàn)槎惵实停蛎舛悾蛴卸悇?wù)協(xié)議，所以租稅規(guī)劃者都喜歡用。例如英國，它與全世界一百多個國家也簽有雙邊稅務(wù)協(xié)議，是最多簽有雙邊稅務(wù)協(xié)議的國家。利用英國公司作為控股公司，投資往美國、歐洲等地，可有效地減輕股息、權(quán)利金等各方面的稅項(xiàng)。
　　　2) 轉(zhuǎn)移計價　當(dāng)中又可分銷售模式及傭金模式兩種形態(tài)。
　　　3) 海外控股　國內(nèi)公司往海外，是現(xiàn)今企業(yè)的大趨勢。現(xiàn)時已有多家國內(nèi)公司在香港，當(dāng)中有過半是利用開曼控股公司，其余是利用百慕大控股公司和香港控股公司。除了在香港，美國納斯達(dá)克、新加坡也是考慮地點(diǎn)，而這兩個地方的股票市場，便接受維京島作為控股公司。

　　4、個人理財
　　個人投資者可利用境外公司作購買境外物業(yè)或境外投資股票之用，這樣一方面可以保密，另一方面也可規(guī)避當(dāng)?shù)氐倪z產(chǎn)稅。