目標(biāo)余額是一種資金合流方法，資金在各收款及支付分賬戶與一總（集團(tuán)）賬戶間資金轉(zhuǎn)移，在分賬戶層面留下目標(biāo)（剩余）余額，而總計(jì)余額則放在總賬戶中，也稱作補(bǔ)償或上限賬戶。設(shè)置目標(biāo)賬戶是企業(yè)比較保守的做法，以防企業(yè)的不時(shí)之需，保證了企業(yè)良好的信用。每個(gè)企業(yè)都可以根據(jù)自身設(shè)定的資金安全系數(shù)來規(guī)定一個(gè)目標(biāo)余額。但是設(shè)置目標(biāo)余額在一定程度上也就意味著企業(yè)整體資金的閑置，企業(yè)只能將各分賬戶層面余額集中存在銀行獲取小額的存款利息，而無法將這些資金投放于其他業(yè)務(wù)中以求為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤(rùn)。這就間接阻礙了企業(yè)資金價(jià)值地創(chuàng)造。這種目標(biāo)余額賬戶一般比較適合那些保守、安全系數(shù)較高的企業(yè)。
     
    零余額賬戶（Zero Balance Accounts）指財(cái)政部門或財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的用于辦理預(yù)算資金支付清算的賬戶，其日終余額在與設(shè)立在中央銀行的國庫單一賬戶清算后結(jié)零。零余額賬戶也是一種資金合流方法，將收款及支付分賬戶（零余額賬戶）金額轉(zhuǎn)移至一總賬戶，在分賬戶層面留下零余額，總計(jì)余額則放在總賬戶內(nèi)。在許多企業(yè)眼中，零余額賬戶是一種高效的賬戶管理模式。其零余額的特性使所有預(yù)算資金得以集中控制在單一賬戶，從而克服傳統(tǒng)的因分散、重復(fù)設(shè)置賬戶而導(dǎo)致的預(yù)算資金大量滯留于預(yù)算單位以及由此引發(fā)的一系列弊端。而且零余額賬戶既不會(huì)造成企業(yè)資金大量滯留于賬戶，造成過多的閑置資金、資源的浪費(fèi)。同時(shí)也不會(huì)產(chǎn)生賬戶金額不足需要向銀行透支，占用企業(yè)信用的現(xiàn)象。因此，零余額賬戶一直被各大企業(yè)奉為最佳的賬戶余額模式。
     
    從表面上看，目標(biāo)余額和零余額賬戶的確都是一種不錯(cuò)的賬戶模式。但是我們?nèi)绻麖恼麄€(gè)公司實(shí)際操作中所遇到的一些實(shí)際性的問題來看，有時(shí)候目標(biāo)余額和零余額賬戶并非是企業(yè)的最佳選擇，選擇目標(biāo)余額和零余額賬戶有時(shí)反而會(huì)造成企業(yè)支出的增加。在這個(gè)時(shí)候，企業(yè)何不換個(gè)思維模式，偶爾也可以稍微動(dòng)用一下其在銀行中的信用額度，有時(shí)候負(fù)余額賬戶（透支）也是一種不錯(cuò)的選擇。