德國(guó)vat注冊(cè)下來(lái)后，可每月申報(bào)或者按季度申報(bào)，按月的話需每月10號(hào)前申報(bào)完成申報(bào)；按季度申報(bào)需在季度結(jié)束次月10號(hào)前完成申報(bào)；按年申報(bào)的，需要在第二年的5月底（5月31日）之前完成申報(bào)。

如果未完成申報(bào)會(huì)有什么后果？瑞豐德永提醒大家，VAT未申報(bào)逾期越久罰金就會(huì)越多。

德國(guó)VAT延遲申報(bào)或延遲支付的后果

1.延遲申報(bào)

按申報(bào)稅金的10%進(jìn)行罰款，上限為2.5W歐元；

計(jì)算方式：申報(bào)稅金（取50倍數(shù)的值）*10%；

2.延遲繳稅

稅金的每50歐征收1%，所產(chǎn)生的滯納金每個(gè)月相疊加；

計(jì)算方式：申報(bào)稅金/50 (取小數(shù)點(diǎn)前的值) * 0.5 * 超期月份數(shù)；

德國(guó)VAT申報(bào)所需材料

1.銷售報(bào)表數(shù)據(jù)；

2.清關(guān)票據(jù)；

3.廣告發(fā)票；

4.進(jìn)項(xiàng)單據(jù)(C88或C79)；

5.若是零銷售，則需零申報(bào)，零申報(bào)需要提供賣家記號(hào)。

稅率與稅金的核算

德國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率是19%

實(shí)際需繳納的VAT=銷售VAT-進(jìn)口VAT(德國(guó)海關(guān)出具的可以抵扣的文件)

銷售VAT=銷售價(jià)格/(1+稅率)*稅率

進(jìn)口VAT= (申報(bào)貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*19%